上海讨债公司关于强化稽查取证工作有关问题的思考思维导图

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2023-02-25

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在税务稽查中取得的各种证据是做出税务处理决定、税务处罚决定的最直接依据。强化稽查证据意识，有效收集证据，加强证据分析运用，必将为查办涉税违法案件、发挥税务稽查的职能作用提供强有力的保障。

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思维导图大纲

一、提高队伍素质，强化稽查证据意识

首先，要熟练掌握税收法规和证据法规。从税务稽查取证工作的实际出发，采取培训班、交流讨论、自学等形式加强稽查人员税收法律法规和行政诉讼法规，特别是行政诉讼法规中的有关证据收集和取得的规范程序、方法和形式等内容的培训，强化稽查人员的证据意识，提高稽查人员的取证业务水平。

其次，要熟练掌握会计核算、财务管理、计算机运用基础知识。加强稽查人员会计核算、会计软件知识、计算机运用知识等培训。同时，要经常性地研究不同行业、不同企业有关财务软件的使用方法、核算特点、数据生成方式和逻辑关系等，适时开展比较复杂的会计核算和财务管理环境下的岗位练兵，以确保取证的质量。

第三，要熟练掌握取证方法。有针对性的组织业务培训、经验总结和交流讨论，营造爱学习、勤钻研、常探讨、善总结的浓厚工作氛围。鼓励稽查人员通过自身的刻苦钻研、思考总结和不断摸索，不断提高对各种稽查取证方法的熟悉程度和稽查取证经验的丰富程度。

二、有效收集证据，强化稽查取证工作

必须注重证据的有效性。重视证据的收集工作，本着依法行政、实事求是的原则，对被查纳税人负责的精神，及时有效地按法律规定和法定程序收集书证、视听资料、证人证词、当事人陈述、现场笔录等证据，确保收集的证据为铁证，确保涉税案件准确定性和如期结案。

必须注重证据的合法性。在税务稽查时要根据工作实际出发分析需要哪些证据、怎样入手收集证据、采取什么样的方法才能收集到合法有效证据。确保证据符合法定形式，取得程序符合法律、法规、规章的要求，无影响证据效力的违法情形。

必须注重证据的完整性。在摘抄有关书证材料时，注明时间、地点、摘自何处，摘抄人签字或盖章，底稿记录完毕后请企业相关人员仔细核对，确认无误后签名并加盖企业公章，确保稽查工作底稿的记录全面、翔实，对涉税违法行为的内容作出全面地反映。在复制有关账目、凭证时，注明原件保存单位和出处、复制的时间，由原件保管人、当事人签注“与原件核对无误”的字样，并签字盖章，同时注意复制的资料内容完整全面。

三、加强分析运用，增强稽查工作效能

一是形成系统经验。定期对日常稽查工作中所取得的证据进行分类汇总，及时组织稽查人员结合典型案例进行分析、解剖、总结，从个别的、特殊的问题中总结出带有普遍性的东西，对一些税务违法行为的手段、特点、发展动向及其共性进行科学分析与研究探讨，拓宽稽查工作思路，缩小稽查的范围、增强稽查的针对性、减少稽查的盲目性，确保查透查深。这样，有助于寻找有效的稽查办法和技巧，提高分析问题和解决问题的能力，进一步提高稽查人员的业务技能。

二是提升稽查效能。通过对不同行业、不同税种、不同纳税企业的分析解剖，摸清纳税人运作特点以及可能发生的偷、逃税的动向和规律，建立起具有针对性、系统性和时效性的税收稽查监控指标，以此作为稽查选案的一个重要依据，可以提高稽查选案准确率和针对性。在实际稽查工作中，有针对性地了解被查对象的生产经营状况、财务会计制度或者财务会计处理办法，熟悉相关的税收政策，可以提高稽查工作质效。在案头审计时，利用成熟的经验查找疑点，分析比对，以此来确定相应的方法，做到检查有目的、有重点、有方法、有效果。

作者单位：东海县地方税务局

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