小规模自开专票申报表怎么填思维导图

孤街浪徒

2023-02-25

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小规模自开专票申报表怎么填

票据法

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小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人和一般的也是有区别的。那么，小规模自开专票申报表怎么填？接下来，树图网小编为大家一一解答这些问题。

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思维导图大纲

一、小规模自开专票申报表怎么填

自开发票试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照３％和５％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第２栏和第５栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

如果使用山西国地税网上服务平台的用户，填写小规模纳税人申报本期收入分类情况表时，将自开的增值税专用发票填写到代开增值税专用发票不含税销售额中。

二、小规模普通税票怎么开

申请领购普通发票应凭借发票领购簿来领取，办理发票领购簿需要如下资料：《税务登记证》副本及复印件、经办人身份证及复印件、领购发票申请表、《工商营业执照》副本及复印件、财务专用章及发票专用章印模、税务机关要求的其他资料。

三、增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些？

１、增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17％增值税专用发票，购进货物可以取得17％或３％增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税，相对税负较低；

２、而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开３％增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入３％的简易税率计算纳税。

３、增值税小规模纳税人同增值税一般纳税人相比，有以下两弱点：

（１）缴纳增值税时，增值税小规模纳税人按照销售收入乘以３％的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项税额减进项税额的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于３％，有很多企业远远低于３％；

（２）增值税小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开３％增值税专用发票，这样一来很多增值税一般纳税人企业就不会选择从增值税小规模纳税人公司购货，因为增值税一般纳税人在购货时由于不能从增值税小规模纳税人那里取得17％的增值税专用发票用于抵扣销售税款，所以就会取消同增值税小规模纳税人业务往来，从而使得增值税小规模纳税人失去很多增值税一般纳税人客户；因此，从企业的长远发展来看，企业要想实现更大的发展，拓展更大的市场，就得成为增值税一般纳税人。

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