应收票据是什么意思，应收票据到期如何处理思维导图

拾人心

2023-02-25

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应收票据是什么意思，应收票据到期如何处理

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应收票据是企业进行经营活动所收到或者签发的一种票据，称为应收票据，他有付款人和收款人进行签发以及承兑，同时大家对于应收票据了解的并不多，接下来树图网小编将会为大家整理关于应收票据是什么意思，应收票据到期如何处理的解答。

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思维导图大纲

一、应收票据是什么意思，应收票据到期如何处理

应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按其是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。商业汇票既可以依法背书转让，也可以向银行申请贴现。

在我国，应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。

根据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。

小企业应收票据到期按实际收到的金额借记“银行存款”科目，按应收票据的账面余额贷记“应收票据”科目，按其差额贷记“财务费用”科目。

小企业应收票据到期因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明时，按应收票据的账面余额，借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目。

小企业到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目核算后，期末不再计提利息，其应计提的利息，在有关备查簿中进行登记，待实际收到时冲减收到当期的财务费用。

二、应收票据的利息计算

1、当票据的期限则按月表示时，应当以到期月份中与出票日相同的那一天为到期日。如8月30日签发的一个月票据，到期日为9月30日。月末签发的票据，不论月份大小，以到期月份的月末那一天为到期日。

2、当票据期限按日表示时，应从出票日其按实际经历天数计算。通常出票日和到期日，只能计算其中的一天，即“算头不算尾”或“算尾不算头”。

例如，8月30日签发的90天票据，其到期日应为11月28日（90天－8月份剩余天数－9月份实有天数－10月份实有天数＝90－（31－20）－30－31＝28）。同时，计算利息使用的利率，要换算成日利率（年利率／360）。

对于到期时间长的，由于票据利息不是按月收取而是到期一次收取的，并且加上票据流动性强，利息计入票据便于转让时确定其价值。

三、应收票据管理

第1条为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。

第2条企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。

第3条应收票据的审核。

1．企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。

2．收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的＊ｘ％。

第4条应收票据的批准。

1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

2．接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。

3．票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。

引用法条

[1]《中华人民共和国票据法》

[2]《中国人民银行关于印发《支付结算办法》的通知》第四条

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