个体户怎么交税?需要交哪几种税?思维导图

宠上天

2023-02-22

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个体户怎么交税?需要交哪几种税?

民法

个体经济组织

个体工商户

个体户需要携带营业发票以及会计账簿到当地的税务局进行交税，税务局会根据营业的发票和会计账簿等收取税费。个体户需要交小型纳税人增值税、城市维护建设税和个人所得税三种税。对于销售额低于两万元的个体户，是有免征增值税的税收优惠政策的。

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思维导图大纲

一、个体户怎么交税？需要交哪几种税？

（一）个体户报税

其一般通过两种方式来进行：首先，对于能够规范设置账簿以及进行会计核算的个体户来说，其在当地的工商局领取营业执照后，就应该按时、依法办理相应的税务登记；然后，在完成上述工作后，个体工商户还要在日常经营活动中按照当地税务局的规定建立会计账簿，并进行准确登记以及会计核算等。这是因为，当地的税务部门有权对个体户进行查账以及税款征收等工作，因此企业需要根据自身实际经营情况做好相应准备。不过，在现实社会经济中，由于有些个体工商户没有具体的会计记录或者其生产规模小，所以税务部门就会对这类个体户采取定期定额征收的方式来收取税款。

通常来讲，其基本流程大致分为以下四步：

第一步是领取税务机关审核登记后核发的税务登记证；

第二步是确定明确的税务登记人员，按照当地的税务管理制度规定使用、登记发票；

第三步按时向税务机关进行申报并且按时提供交税前登记的有关资料；

第四步是带着营业的发票和会计账簿去税务局进行交税。

通常，在该步骤，税务机关办理人员都会对个体户提交的材料进行审核，以判断其账簿登记以及税款计算是否有误。

（二）个体户需要交哪几种税

一般个体户所需缴纳的税种主要包含：

1、小型纳税人增值税，征收税率为3%；

2、城市维护建设税，一般在城区需要缴纳7%，县区需要缴纳5%，县区以外的需要缴纳1%；

3、个人所得税，个人所得税要按照个体户的当年的生产、经营所有收入，去除成本后的余额进行计算，税率一般在2%左右。

另外，如果需要缴纳税款的个体户月收入在5000元以下，一般都会免征教育费附加和城市维护建设费等。若月销售额低于20000元，则可以免征增值税。

二、税收的特征

税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的"三性"。

（一）强制性

税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。强制性特征体现在两个方面:一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力;另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

（二）无偿性

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面:一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬;另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

（三）固定性

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。