违约金可税前扣除吗思维导图

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2023-02-18

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违约金可税前扣除吗

合同法

违约责任

违约金

在合同中，违约条款是常见的也是必备的合同条款，当合同当事人发生违约行为时，可以按照违约条款进行处理，最常见的就是给付违约金，那一般违约金可税前扣除吗？下面树图网小编为您详细介绍一下相关知识，欢迎大家阅读。

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思维导图大纲

一、违约金可税前扣除吗

根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。原因如下：

依据《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

二、合同约定违约金过高怎么办

《民法典》虽然充分体现了契约自由的原则精神，但在总结以往正反两方面的经验的基础上，还是采取了有效的限制措施。民法典规定：“约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少”。显然，法律对于约定的违约金低于和高于造成的损失的态度是不一样的。只要约定的违约金低于实际造成的损失，当事人都可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加，而不需要考虑约定的违约金与造成的损失之间相差的程度。而当约定的违约金高于造成的损失时，则必须要在“过分高于”造成的损失时，当事人才可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。