国企改制法律文书(一)——企业国有产权转让法律意见书(本法律意见书非定稿且仅适用于特定单一法律事项，未经本律师许可，转载、使用者，法律后果由转载使用者自负。)
XXX：
根据XXX与山东泉舜律师事务所签订的委托代理协议，本所担任XXX(下称“产权转让方”)局属企业“xxxx”(下称“转让标的企业”)企业国有产权转让的特聘专项法律顾问，并为本次企业国有产权转让出具本法律意见书。
本法律意见书所依据的我国现行有效的法律、行政法规和有关规定包括但不限于如下文件:《中华人民共和国公司法》、国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》、国务院国有资产监督管理委员会《企业国有产权转让管理暂行办法》、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作的意见》、国务院国有资产监督管理委员会《关于进一步规范国有企业改制工作的实施意见》
本所对产权转让方转让企业国有产权的资格及条件进行了调查，查阅了本所认为出具本法律意见书所需查阅的文件，并就有关事项向产权转让方作了查询。
在前述调查过程中，本所得到产权转让方如下保证，即产权转让方已经提供了本所认为出具法律意见书所必需的、真实的书面材料或口头证言，书面材料副本或复印件与正本或原件一致。
本所仅就与产权转让方办理企业国有产权转让报请批复有关的法律问题发表意见，并不对有关审计、资产评估等发表意见。
本法律意见书仅供产权转让方办理企业国有产权转让之目的使用，不得作任何其他目的。
本所同意将本法律意见书作为产权转让方办理企业国有产权转让申报文件，随其他申报材料一起上报，并依法对所出具的法律意见书承担责任。
一、关于产权转让方的主体资格
根据有关法律、法规及公司章程的规定，分别表述转让方的工商登记、年检情况或其他证明材料等方面，对其是否依法设立、存续予以说明。
二、关于本次企业国有产权转让的内部决策过程
本次企业国有产权转让的重大内部决策及相关文件如下：
--年--月--日产权转让方召开局党委会议，会议通过了有关转让标的企业改制及改制进程的实施方案。
--年--月--日产权转让方发布“--号”文，对转让标的企业改制事宜作出如下批复：你公司《xxx改制为xxxx公司实施方案》、《xxxx章程》和“职工大会决议”收悉。根据省国资委《关于省属国有企业改制方案审批及产权转让管理有关问题的意见》要求，经局党委研究，同意你公司改制为“xxxx公司”。请按省有关规定，认真做好改制方案备案和产权转让等改制实施工作。
--年-月-日产权转让方将转让标的企业改制方案向--省国有资产监督管理委员会作了备案登记，备案号：--。
，转让标的企业将有关审计结果和评估结果向--省国有资产监督管理委员会作“--号”请示报告，报告称：xxx已经省国资委批准，XXX拟转让xxx的全部国有股权，并委托--会计师事务所有限公司在--年-月-日的全部资产及负债进行了评估。XXX委托--会计师事务所有限责任公司对xxx改制项目进行了财务审计。经省国资委审核，将审计结果评估结果于--年-月-日—--年-月--日进行公示，公示期为10天，公示期间没有受到任何反馈意见和不良反应。
--年月--日产权转让方就转让标的企业改制方案，向--省国有资产监督管理委员会作“--号”请示，全文如下：我局属企业xxx改制方案已省国资委批准，并委托并委托--会计师事务所有限公司于--年--月--日的全部资产及债务进行了评估。xxx委托--信会计师事务所有限责任公司对xxx改制项目进行了财务审计。省国资委于--年--月--日xxx评估项目予以核准。评估基准日为--年--月-日，核准的资产总计为--万元。现申请对xxx所有资产全部挂牌转让。
上述内部决策过程及文件，表明产权转让方履行了有关法律法规规定的可行性研究、内部决策及报请审批等程序。
三、关于本次转让所涉及的国有产权
转让标的企业是转让方于xxx年成立的国有独资企业，注册资本--万元，实际注入--万元。经省国资委于--年-月--日核准。截至评估基准日(--年--月-日)，核准的资产总计为--万元。
四、关于本次企业国有产权转让的方式
国务院国有资产监督管理委员会《企业国有产权转让管理暂行办法》第五条明确规定“企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。
据此，本次企业国有产权转让方式符合有关法律、法规的规定。
五、关于转让标的企业的主体资格
国务院国资委《企业国有产权转让管理暂行办法》第二条第三款的规定：企业国有产权，是指国家对企业以各种形式投入形成的权益、国有及国有控股企业各种投资所形成的应享有的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。
转让标的企业“xxx”，是转让方于--年成立的国有独资企业。经--省工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照号码--，注册地址：--号，注册资本--万元，实际注入--万元。法定代表人：--。经营范围：--。
xxx已依法办理了--年度(即最近一个年度)的工商年检登记，截至改制方案报请省国资委批准日(--年--月--日)依法有效存续。
根据转让标的企业的工商登记、年检注册情况及其他证明材料，该企业作为企业国有产权转让标的符合相关法律、法规规定的主体资格。
六、关于转让标的企业的财产
转让标的企业成立于--年--月，注册资本--万元，实际注入--万元。--年--月--日评估基准日流动资产--万元;长期投资--;固定资产--;无形资产--;其他资产--;资产总计--万元;流动负债调整后账面价值--万元;净资产调整后账面价值--万元
七、关于转让标的企业的债权债务处理方案
--会计师事务所有限公司“--号《资产评估报告书》流动负债评估结果(评估值)显示：转让标的企业流动负债合计--元，其中，其他应付款--元;应缴福利费--，应缴税金--元;其他未缴款--元。
根据产权转让方向--省国有资产监督管理委员会提交的“省属国有企业改革方案备案表”，拟将转让标的企业“改制前的债权债务全部由新改制企业承担”。
上述债权债务处理方案不违反法律、法规及部门规章的强制性规定，该方案有利于减少国有资产流失。
八、关于转让标的企业涉及的职工安置方案
转让标的企业自成立始在册职工--人，现有工作人员--。企业无拖欠工资、医疗费、津贴、补贴、住房公积金、离退休人员养老金和社会保险费用等问题。
产权转让方已将有关职工安置方案上报--省国有资产监督管理委员会。备案内容如下：“原企业聘借职工，改制后继续聘用，签订新的劳动合同，缴纳社会保险统筹金。”
上述对职工安置方案的制定、审议、通过程序符合法律、法规的有关规定。职工安置方案不违反法律的强制性规定，职工权益得到有效法律保障。
九、关于本次企业国有产权转让批准程序的合法性
本次企业国有产权转让，事先经产权转让方作了较充分的可行性研究，按照内部决策程序进行了审议，并形成书面决议;产权转让方依法对转让标的企业进行了清产核资;按照法律、法规及国无言有关部门的规定对转让标的企业进行了财务审计和资产评估。
据此，本次企业国有产权转让申报审评程序符合符合法律、法规及国务院有关部门的相关规定
十、律师认为需要发表意见的其他意见
国务院国有资产监督管理委员会《关于进一步规范国有企业改制工作的实施意见》第三条第(四)项规定：“改制为非国有的企业，必须在改制前由国有产权持有单位组织进行法定代表人离任审计，不得以财务审计代替离任审计。离任审计应依照国家有关法律法规和《中央企业经济责任审计管理暂行办法》(国资委令第7号)及相关配套规定执行。财务审计和离任审计工作应由两家会计师事务所分别承担，分别出具审计报告。”
上述规定开始实施日期为2005年12月19日，即对转让标的企业进行资产评估、财务审计日之后，故产权转让方未能对转让标的企业的法定代表人进行离任审计。
鉴于上述规定属国务院国有资产监督管理委员会制定的具有强制性效力的规范，因此，建议产权转让方及时对转让标的企业的法定代表人进行离任审计。
本《法律意见书》一式四份，山东泉舜律师事务所备存壹份，XXX壹份，--省国有资产监督管理局壹份，--企业产权交易所壹份。
U649336761
U537639447
