公司法人人格否认诉讼思维导图

女王驾到

2023-02-14

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公司法人人格否认诉讼修订后的《公司法》原则性规定了公司法人人格否认制度，但并未规定构成要件、适用范围、也缺乏程序上的操作性。因此该制度适用易走上两个极端：其一公司法人格否认制度是依据诚实信用，禁止权利滥用等民商法基本原则制定的例外性规定。如果随意的扩张适用公司法人人格否认制度，可能冲击公司法人制度，影响公司效率和稳定，动摇、削弱公司人格独立的地位。

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思维导图大纲

一、公司法人人格否认诉讼白寸性质与归责要件

修订后的《公司法》第二十条第三款:"公司滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。"观其特征完全符合 "行为人由于过错，或者在法律特别规定的场合不问过错，违反法律规定和义务，以作为或不作为的方式，侵害他"人人身权利和财产权利及其利益，依法应当承担损害赔偿等法律后果的行为? 但是，与一般侵权或违约之诉不同，公司法人格否认之诉的股东对债权人和其它利益相关人的侵害是间接的，是以公司作为工具完成的。股东既没有直接侵害债权人或其它利害关系人的债权或利益，也不是公司与侵权或利益相关人的债权债务相关人。

公司法人格否认诉讼归责要件符合:1、主体要件为因公司法人格被滥用受到损害并有权提起适用公司法人人格否认制度之诉的原告与滥用公司法人人格的被告;2、行为要件为公司人格利用者实施了滥用公司人格和股东有限责任的行为;3、结果要件为公司法人格利用者滥用公司法人格的行为必须给他人或社会造成损害;4、因果关系为公司人格利用者滥用公司人格的行为与其造成债权人的损失之间有直接的因果关系。

二、公司法人人格否认诉讼的适格主体

1、适格原告

公司法人人格否认诉讼中原告应为股东滥用公司法人人格而受损害的债权人及其它利益相关者。公司法人人格否认中的正向否认在出现股东滥用公司人格时，债权人提出揭开面纱的请求，而不是由股东或公司提出。逆向否认则对正向否认的逆反，公司自身或股东为某种权益诉请法院揭开公司面纱。通常公司法人格否认诉讼中正向否认的债权人或利益相关才是适格被告。在逆向否认情形中域，法院采取保守态度，一说认为川因此类案件的考虑和权衡利益更为复杂，如法院允许对传统的公司法理念的彻底颠覆。"另一说认为:"公司提起法人格否定请求，无疑意味着公司在主张自己不是 "人"，无论从法理上还是逻辑上难以说通。·…¨就股东而言……股东就必须在享受公司制度带来益处的同时，承担相应的负担。·…¨因此在中小股东因控制股东的违法行为而受到损害时，其可以直接向侵害其权益的控制股东提起损害赔偿之诉，而不是提起揭开公司面纱之诉。》笔者认为依现行公司法已明确股东作为利益相关或债权人对其它股东可直接追诉，通过否认公司人格实现权利已显得多此一举，因此限制公司与公司股东不能成为公司人格否认之诉的原告。

2、适格被告

公司法人人格否认诉讼被告应限于实施滥用人格的积极股东或控制股东。

(1)在公司股东共同滥用人格，积极实施经营管理行为，损害债权人利益时，滥用人格的股东无论控制股东与中小股东均应为被告。

(2)部分股东实施滥用人格行为时，董辜会或股东会决议中持反对保留意见的人，如证据确凿，不应列为被告或终局责任，应由其它股东担责。

(3)滥用公司人格时，公司的控制股东或支配股东对公司组织和运营中重大问题拥有实质性决策权，也只有控制股东才有可能实施利用公司人格的滥用行为。依据代理理论，其行为所产生责任应由股东承担，故只能列公司股东为被告。公司或公司股东另行依公司法、公司章程约定追究其责任，而不是提起公司法人人格否认之诉。

三公司法人人格否认诉讼的范围

1 公司法人人格否认的理论依据

(1)欺诈说。公司法人人格否认通常是违反法律规定或公序良俗及诚实信用原则的行为。股东滥用公司法人形式和有限责任欺诈债权人否认其独立主体地位，直索股东责任。

(2)代理说。 "公司滥用公司法人人格时，公司的设立、存续经营完全按股东的指示和命令进行，从而使公司成为股东的代理人，说明公司已经不再具有独立的法律地位。

(3)工具说。滥用公司法人人格，公司已丧失独立存在的地位、沦为股东的工具。

(4)企业主体说。公司成立后即为独立的法律主体，当公司与股东混同后，其独立主体地位丧失，由股东作为主体承担责任。

2、公司法人格否认诉讼的范围

(1)公司资本不充足

公司资本是公司独立承担民事责任的物质基础，也是公司人格否认中需要考量的重要因素。如公司缺乏充足资本或只具有名义资本，因其违背资本充实的原则，可能导致公司人格否认，实践中公司法人人格的利用者常采取虚假出资与抽逃出资的方式滥用公司人格，损害债权人利益，从以往的判例夹看法舅遣尝对上述两种情形适用公司法人格否认，直索股东责任。

(2)利用公司法人人格规避合同义务。实践中股东滥用公司人格，以公司名义承担与公司并不相称的风险，造成股东享受利益，公司独立承担风险的状况。表现为:

A以逃避债务为目的，转移资产，终止原公司，另设新公司实现逃债目的，属典型的滥用公司法人人格的行为。

B利用债权人对公司人格的信赖，以公司为工具，在交易中骗取利益。 C规避契约上的不作为义务。

(3)利用公司法人人格规避法律义务

A利用公司法人资格规避公司法:如为规避竞业禁止义务而作为控股股东另设公司从事竞业交易等规避公司法的行为。 B利用公司法人资格规避税法:股东滥用公司人格，通过利润价格转移，恶意破产等手段达到逃避税收目的。

C利用公司法人资格规避执行法，为逃避执行设公司，将个人财产转移至公司，其目的在于逃避执行。

(4)公司法人人格形骸化

A公司人格混同:公司与股东或公司与其它公司之间已混为一体，如实跋中一套人马，两块牌子情形属人格混同，以及组织机构重合统一。

B公司财产混同:公司营业场所、主要设施、公司资本、公司财产利益一体化，互相混合使用无法分开。

C公司业务混同:公司与股东或公司与其它公司从事相同业务，公司的交易行为及交易价格无法独立掌控;交易资金、公司业务无真实或连续记录，公司在外观上丧失独立性。但如以下情形则不能适用公司法人人格否认制度 A公司之间有共同的经埋与董事;B公司合并财务或税务报表;C母公司维持中央现金管理;D母公司为子公司提供中央会计与法律管理，并收取合理费用;E母公司与子公司共同办公，但保持独立身份。

3、公司人格法人诉讼的前提公司法人人格的利用者滥用公司法人格的行为必须给债权人与利益相关造成损害。该种损害只能通过公司法人格否认迫究股东的责任弥补。实务中应限制在:损害在穷尽救济手段后不能从公司获得赔偿。尽管存在股东滥用公司人格的实现其不当目的，并给债权人带来损害后果，如公司财产足以添补其损失，公司债权人不能提起公司法人人格否认诉讼。

四、公司法人格否认诉讼的举证责任

1、影响公司法人人格否认诉讼举证能力的特殊因素。

(1)公司法人人格否定之诉属特殊侵权诉讼，股东不是直接侵害债权人利益，而是间接侵害债权人利益。

(2)在承担终局责任上，公司法人人格否认诉讼中先是由公司以其资产承担责任，在无法向债权清偿债务时，才由股东承担终局责任。

(3)鉴于公司的相对闭合性，债权人为外部人，股东利用内部人优势滥用人格，其信息严重不对称，如按谁主张谁举证，债权人举证证明股东滥用公司人格存在较大障碍。

(4)由于缺乏对公司信用及信息监控机制，债权人即使因股东滥用公司人格造成损害，根本无法提供证据。

基于以上原因笔者认为债权人举证能力较弱，应当采取举证责任倒置方式加重侵权股东的举证责任。 2、原告方举证责任

(1)原告与公司之间债权债务关系证据; (2)公司未能清偿原告债务的证据; (3)公司人格形骸化 (财产、业务、财务、组织混同)以及违反法律、合同义务涉嫌滥用公司人格的初步证实; (4)其它待征事实。

3、被告方举证责任 (1)公司资产业务、财务、组织合理合法的变动事 (2)股东合法行使公司股东权的事实; (3)股东法定负责事由; (4)以及其它证明公司未能清偿债务并非由于股东滥用人格的证据。

在目前尚无法律规定情形下，依据《最高人民法院关于民事诉讼证据若干规定》第七条:"在法律没有具体规定，依本规定及具他司法解释无法确定举证责任承担时，人民法院可以根据公平原则和诚实信用原则，综合当事人举证能力等因素确定举证责任的承担。"司法实践中习惯于依据法定的举证责任分配规则，考虑到公司人格否认制度的特殊情况，应采用酌定的举证责任分配规则，确定举证责任分担。在公司人格否认之诉中要求被告股东承担较重的举证责任，方可实现公司人格否认的制度功能。

五、诉讼程序限制

1、公司法人人格直接否认诉讼:在以往的司法判例中公司法人人格否认之诉范围主要局限在公司股东违反出资义务 (拒绝出资、不能出资、虚假出资、抽逃出资、暇疵出资、迟延出资等);以及公司股东违法注销公司的情形。法院通常在因公司对债权人负有清偿义务时，要求将滥用公司人格的股东与公司列为共同被告或直接将滥用公司人格的股东列为被告直接诉讼，判决股东承担清偿责任。该种做法体现了公司商事法律的效益和公平原则，对干节约诉讼资源，提高审判效率并无不妥。

2、公司法人人格间接否认诉讼:公司法人人格否认诉讼在新公司法实施后，公司法人人格否认范围将进一步扩大。此前《广东高院关于企业法人解散后的诉讼主体资格及具民事责任承担的指导意见》第九条:"企业法人的清算义务人在规定的期间怠于履行清算义务，给债权人造成损失，债权人、清算义务人承担侵权赔偿责任的法院可予支持。"可见公司法修订前以在审判实践中间接否认诉讼作为否认公司人格诉讼的列外程序。问题是: (1)债权人通过诉讼方式向公司追索债务，在公司无清偿能力时，以股东滥用人格为由再提起公司法人人格否认权之诉是否违背 "一事不再理"的原则，实务中较多地区法院均以此理由不予受理，债权人的否认权可能落空。 (2)除股东违反出资义务与违法注销公司法人格否认外，可以预见公司法修订后公司法人人格否认的范围扩大，要求债权人在公司无力清偿时，提起间接诉讼可能徒增债权人的诉累，而且损及公司法效益价值。笔者认为公司法修订后针对公司法人格否认的不同情形采取的诉讼方式应当区别对待，不可一概而论。如全部采用直接否认诉讼诉将严重损伤公司独立人格制度;如一味采用间接否认诉讼则放纵股东恶意欺诈及其违法行为。因此应明确界定适用直接否认之诉与问接否认之诉的标准，同时为保证法人人格否认权不被滥用，杜绝随意揭开公司面纱，应当限制:(1) 只有存在公司无力清偿债务的行为时，才可启动公司法人人格否认之诉。 (2)除公司资本不足或公司违法注销情外，其它的公司法人格否认的范围均应采取间接否认诉讼。

六、执行中的公司法人人格否认诉讼问题针对公司人格否认确认权历来存在三种争议

(1)公司人格属行政法范畴，公司人格否认确认权应由工商行政管埋部门行使。有利维护工商登记部门威信，更能体现公示公信原则。

(2)公司人格否认确认权应由法院行使。一种观点认为应由审判业务庭具有否认确认权，因人格否认属实体问题，由执行机关行使混淆审判权与行政权界限。一种观点认为应由执行机关行使，因为执行机关是以强制方式实现债权过程，债权人主张行使否认权就是为了实现债权。

(3)工商登记部门、审判庭、执行庭均可行使否认确认权，只是行使的条件不同，行使的目的有别。

笔者认为公司法人格否认立法目的是为债权人实现债权提供救济途径，但应当注重维护公司法的程序正义。鉴干诉讼周期长、程序繁杂，依据 "权利法定源则，公司法人格否认采用诉讼否认为主制度与执行否认例外制度，在特定情况下的公司人格否认权由执行机关行使，且只存在执行程序启动后被执行人滥用公司人格逃避执行，即被执行人存在《最高人民法院关千人民法院执行工作若干问题的规定》第80、8寸条的规定的情形。除此外法院执行庭不宜径行裁定股东滥用人格，否认被执行的公司法人人格。其它滥用公司人格，致使公司无法清偿债务的情形均应由法院诉讼否认公司法人人格。因为:

(1) 法院执行部门行使行政权，其目的为实现民事权利;而审判部门行使审判权，作用在于确定民事权利，如未经审判程序，直接进入执行阶段否认公司人格，有违司法程序设置的功能。

(2) 公司人格否认制度的复杂性决定了不应通过执行程序裁定否认公司人格，并据以执行。因为 "认定滥用公司人格行为需具备主体要件、行为要件、后果要件、因果关系要件外，其行为还须符合公司法人人格否认的法定范围。同时，在适用时在诉讼程序限制『格，通过合法诉讼程序才能解决，执行程序是无法承担上述功能。

七、单位犯罪的公司法人人格否认诉讼问题

1、单位犯罪的公司法人人格否认与刑事责任承担 "最高人民法院《关干审埋单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》正式明确股东滥用公司人格时触犯刑律，否认公司人格，因为单位已不具备责任能力，沦为股东操纵者的工具，其违法行为由控制股东实施，此时揭开单位面纱，追究操纵股东的刑事责任，才能实现预防和惩治犯罪，矫正滥用公司人格的目的。

2、单位犯罪人格否认情形

单位犯罪后被否定其主体人格，实务中追究操纵股东刑事责任的情形不应无限制扩大，应限制在以下范围

(1)公司存在虚假出资或抽逃出资。

公司虚假出资与抽逃出资行为使公司丧失了存在的物质前提。在侵害法益，触犯刑律时，应该否认其人格，由股东承担刑事责任。

(2)公司设立的目的违法

最高人民法院《关于审理单位案件具体应用法律有关问题的解释》第二条:"个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业事业单位实施犯罪的……不以单位犯罪论处。"公司如用于非法目的，依法直接否认其人格，由参与犯罪的自然人承担相应刑事责任。

(3)公司业务活动违法

公司不仅设立的主观目的合法，同时公司应在法律允许的范固内从事经营活动。当公司以违法犯罪为业，完全成为控纵股东实施犯罪并规避刑罚的工具时，依据《关于审理单位案件具体应用法律有关问题的解释》第二条:"·…¨公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的不以单位犯罪论处。"我国法律对公司设立后以犯罪为主要业务，一般都会否认公司法人人格，直接追究犯罪股东的个人责任。

(4)公司缺乏犯罪能力

公司犯罪时丧失独立犯罪意志，全部由股东控制其行为。应当否认其人格。如存在母公司过度操纵子公司、一人公司、名为公司实为私营独资与合伙情形下的公司犯罪行为，公司沦为股东的附庸」实施犯罪行为时已不是公司意志的反映，必须否认公司法人格，进而追诉操纵其犯罪的股东的刑事责任。

3、单位犯罪否认法人人格的民事责任

刑事责任是犯罪人严重违法的后果，单位犯罪后如符合刑事责任中法人人格否认范围，受害人通过何种途径追究构成犯罪的股东的民事责任。笔者认为:其一、可提起刑事附带民事诉讼。《刑法》第三十六条:由于犯罪行为而使被害人遭受经济损失的，犯罪分子依法给予刑事处罚外，并应根据情况判决赔偿经济损失。"可见在刑事附带民事诉讼中债权人主张侵权赔偿是有充分的法律依据。其二、对未触犯刑律的公司股东是不能以刑事附带民事途径追索的，在刑事责任中揭开公司面纱情形下，可另行在法院提起法人人格否认之诉。从理论上讲消极股东不应承担终局的侵权责任，但对于公司外部的债权人无法判断股东过错，应当由全体股东承担责任后，消极股东再向积极股东进行迫偿，填补消极股东的损失。

公司法人人格否认诉讼是股东滥用公司独立人格损害债权人利益的最终救济措施。因此适用公司法人格否认制度必须遵循诚实信用、善良风俗，禁止权利滥用原则，符合公司法人人格否认的构成要件，严格限制其范围，统一适用标准，遵守法定程序。同时在司法实践中完善信息监控体系，建立公司法人否认司法审计制度，才能维持公司独立人格及股东责任有限与公司法人人格否认的有机平衡，维护法人制度公信力。否则将会冲击公司法人制度，削弱股东有限责任制度，加剧公司的不稳定状态，也违背创立公司法人人格否认制度的立法初衷。

刑事诉讼的主体思维导图