小微企业税收优惠标准思维导图

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2023-02-13

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小微企业税收优惠标准

公司法

工商税务

虽然每年设立的企业有很多，一些确实是大型企业有非常多员工，是纳税大户，也有非常多的小微企业，国家为扶持这些企业的发展，制定了税收优惠政策，符合条件的可以享受，那小微企业税收优惠标准是怎样？下面树图网小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

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思维导图大纲

一、小微企业税收优惠标准

1、小规模纳税人增值税减免优惠

对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、小型微利企业企业所得税减免优惠

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

3、小税种减免优惠

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受优惠政策。

4、关于工会经费返还优惠政策

小微企业2020年1月1日至2021年12月31日的工会经费，实行全额返还支持政策。

二、小微企业的判定标准是什么

1、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

2、申请小微企业所需材料：

（1）《中小微型企业认定申报表》。

（2）营业执照、组织机构代码证、税务登记证（副本）的原件、复印件加盖公章。

（3）企业上一年度财务审计报告（或财务报表）原件、复印件两份并加盖公章；

（4）企业上一年度缴纳职工养老保险单据（全年缴纳人数没有变动的，仅需提供12月份单据）原件、复印件加盖公章。

（5）企业可携带相关文件去各区市工信部门办理。

三、小微企业和小规模纳税人的区别

小微企业和小规模纳税人有不同的划分标准，小规模纳税人主要指增值税在征收上的划分，而小微企业是不区分的。以下为划分标准：

小规模纳税人：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下（即≤500万元）。（依据：财税〔2018〕33号）

小微企业：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。（依据：财税〔2019〕13号）

因此，从划分标准上看，小规模纳税人的重要指标是年应税销售额，而小微企业的重要指标则是应纳税所得额，二者还是有很大区别的。

对于一个小规模纳税人，它有可能是小微企业，也有可能不是；而对一个小微企业说，它有可能是小规模纳税人，也有可能是一般纳税人。

引用法条

[1]《中华人民共和国中小企业促进法》

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