一般纳税人和小规模纳税人哪个比较划算？思维导图

泪尽

2022-12-29

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一般纳税人

小规模纳税人

划算

一般纳税人和小规模纳税人比较划算?说到哪个划算，其实就要了解哪个缴纳的税款少，具体需要看公司的业务有哪些，公司性质是怎样的，今天树图网就给大家整理了一般纳税人和小规模纳税人哪个更划算的相关知识，来一起了解下吧!

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思维导图大纲

一般纳税人和小规模纳税人哪个更划算?

1、如果你是小规模，对方给你开什么税点的票其实对于你而言，都没什么太大影响，因为不可以抵税，关于增值税方面，只是和你自身的销售收入有直接关联。

2、如果你是一般纳税人，对方开专票给你，其实是可以用于抵税的，13%比6%抵的税会多一些，同时你缴的税也少一些 (注：原适用17%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。调整自2019年4月1日起执行)

各自有各自的优势：

1、像小规模有免税政策

2、一般纳税人也有它的抵税、退税政策

一般纳税人的优势：

1、可以开具税率为13%的增值税发票，以供应客户的需求

2、可以享受出口退税

3、可以享受免，抵，退税

4、免税：出口免税，免征增值税

一般纳税人和小规模纳税人的区别：

1、销售额控制不同：小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度，超过后应转为一般纳税人;一般纳税人的销售额没有限额。

2、税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%;一般纳税人增值税分别为6%、11%、17%三档税率;

3、增值税计算方式不同：小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率;一般纳税人应交增值税=销项税-进项税;

4、开具增值税发票不同：部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票;一般纳税人可以开具增值税专用发票;

5、抵扣进项不同：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。

一般纳税人纳税标准是什么?

1、增值税17%的税率降低为16%

2、增值税11%的税率降低为10%

小规模纳税人纳税认定标准：

工业企业：从之前的年销售额50万调到为年销售额500万;

商业企业：从之前的年销售额80万调到为年销售额500万;

啥时候缴增值税?

增值税纳税时点的法律规定:

纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

分析：

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;

未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

简而言之，只要开始干活了，收到钱就有纳税义务。

干完活没有收到钱，但是合同上有明确的收款时间，那么就按照合同约定的收款时间作为纳税时点。

但如果合同约定的付款时间客户没有付钱，企业依然要报税。

如果业务还没完成，企业先开发票了，就需要先缴税。

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