1、适用于小规模纳税人的增值税纳税申报表应每季度申报一次。即使公司没有业务,收入为0,也必须填制申报表。不过不用担心,在税务局没有收入是不需要缴纳税款的。
2、如果没有收入,你不需要填写信息。你只需要填写公司名称并统一社会信用代码。如果你需要进入大厅申报,你需要加盖公章。如果您需要在线申报,只需保存并提交即可。
3、如果有收入,请填写收入栏,并填写收入不含税收入。如果季度收入低于45万元且符合小型微利企业免税政策,则自动减免增值税。超过免税收入的,按3%全额计算征收增值税(在2021年4月1日至2021年12月31日期间,全国范围内的增值税小规模纳税人原本适用3%25征收率的业务,都是减按1%25征收率征收增值税)。
4、对于实行免税政策的小规模纳税人,如果月度销售额不超过15万元(季度销售额不超过45万元),则销售额应填写在增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)的相关栏目“免税销售额”中,具体为:
(1)如果纳税人的登记类型为“个人”,请填写第11栏“未达起征点销售额”。
(2)对于登记类型非“个人”的纳税人,填写第10栏“小微企业免税销售额”
(3)增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)的第10栏和第11栏不能同时有数。