出纳工作职责包括什么？思维导图

泪尽

2022-12-29

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出纳职责

出纳是会计工作的重要环节，会涉及到现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，若工作出了差错，便会造成不可挽回的损失。对于出纳而言，其工作职责有哪些？

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思维导图大纲

什么是出纳？

出纳是依法为企业或单位处理现金收付、银行结算等相关的账务，保存现金、管理库存、财务相关印章、财务票据和有价证券等工作的人员。出纳是财会部门管钱不管账的一个岗位，也是财会工作的一个组成部分。因此，财务、会计、出纳一般统称为会计。

出纳的职责是什么？

1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理库存现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账单与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

2、根据会计制度的规定，在办理库存现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记库存现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

3、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇损失。

出纳基本工作流程是什么？

1、货币资金核算

办理现金收付，严格按规定收付款项；保管有关印章，登记注销支票；办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票；保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺；登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；复核收入凭证，办理销售结算。

2、往来结算

核算其他往来款项，防止坏账损失；办理往来结算，建立清算制度。

3、工资结算

审核工资单据，发放工资奖金；执行工资计划，监督工资使用；负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

第五章思维导图