出纳新手如何开展工作？思维导图

泪尽

2022-12-29

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出纳新手

会计工作

出纳，是出纳员的简称，顾名思义是支出和收入的管理员，是负责企业货币资金或者票据的支出和收入，保证企业货币资金的正常运转的人员。

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思维导图大纲

出纳工作内容

总的来说，出纳的工作主要分为3点：

1.办理现金收付、银行结算及有关账务处理

2.保管库存现金、有价证券、财务印章和各种票据等

3.协助会计做好会计档案整理工作

其中，保管现金是一项重点工作，大家的安全意识一定要加强。

出纳的每日工作安排包括：

1.上班后的第一件事应该先检查现金、银行票据以及其它贵重物品是否安全完整

2.向主管领导请示资金安排计划

3.制定当日工作计划，如填制收付款凭证、登记日记账等，合理安排工作时间

4.按照领导请示，对临时发生的业务进行处理

5.对领用银行票据业务设置台账，进行登记

6.下班前，将业务处理完毕，完成收付款或有资金业务的记账凭证的填制，完成日记账的等级，结算出日记账余额，与库存现金核对是否相符，如有不符，一定要及时查明原因，相符后编制出纳报告单报送领导，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金

7.对保管的银行票据、有价证券进行清点，按台账登记表顺序进行核对

出纳的现金管理

一、现金的使用范围

首先我们要明确，并不是每一项经济往来都可以使用现金支付的，一般来说，现金的适用范围主要是这些：

1.给职工个人的工资、各项工资性补贴

2.支付给个人的劳动报酬

3.支付给出差人员必须随身携带的差旅费

4.劳保、福利费以及在国家规定范围内的对个人的其他支出

5.由中国人民银行确定的其他需要支付现金的支出

二、现金的限额

现金的额度由开户银行根据实际需要核定，一般是3天到5天的日常零星开支所需的库存现金

在这里提醒一下大家，现金支取只能通过企业的基本存款账户办理，企业只能开立一个基本存款账户，不要弄错咯。

三、现金的核算

现金的核算以下三个常见场景为例：

1.收入现金

在收入现金之后，一定要填写现金收据，并填写解款单，将这个款项来源及时送存银行。

在日常的现金管理当中，是不允许坐支现金的。坐支现金就是指，企业收到现金收入后，不存到银行里，直接从收到现金中支出。新人一定要注意！

2.现金的报销

在日常的工作中，现金的报销也是出纳处理得比较多的工作。出纳需要做的是，核对员工的实际开销，审核原始凭证是否真实完整，加计一下金额是否一致。

3.日清日结制度

出纳对于保管的现金，要进行日清日结，每天下班前，盘点本日现金余额，与现金日记账核对，并编制出纳报告单。

四、现金的清查

当盘点发现有现金短缺或现金溢余的情况，一定要写一个情况说明，报给领导签字，作为凭证编制的一个附件。

如果现金短缺是由责任人造成的，则由责任人或保险公司赔偿，计入“其他应收款”，如果没办法查明原因，这时候要计入“管理费用”。

出现现金溢余时，如果是报销时，忘记支付给相关人员或单位了，那么应计入“其他应付款”，并及时将款项支付给对方。如果无法查明原因，就作为“营业外收入”来处理。

出纳收付款（记账）凭证的编制

一般的流程为，出纳通过原始凭证编制记账凭证，会计根据记账凭证登记会计账簿，最后出具报表。

1.审核原始凭证

原始凭证一般是指车票、餐饮发票等票据，有时候，企业内部的自制凭证也可以作为原始凭证来使用，例如工资表等。

当原始凭证审核无误后，即可开始编制记账凭证。

2.填制记账凭证

记账凭证包括填制记账凭证的日期、凭证编号。经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、签章。各项内容必须完整，书写应当清楚、规范，不能有涂改。

3.审核记账凭证

填制完毕后，还需要审核记账凭证是否附有原始凭证，经济业务与原始凭证是否一致，金额是否相等，原始凭证是否符合规定，有关要素项目是否填写齐全，有关人员是否都已签章，会计科目是否正确。

如有填制错误，应当及时出错原因，并重新填制。

4.登记日记账

当记账凭证编制完毕后，出纳人员需要根据记账凭证，按业务发生的时间顺序，逐日逐笔登记，解出余额，这样就能够很清楚地了解到企业的资金动向，方便合理安排资金的使用。相应的，银行存款日记账，也要进行登记。

5.对账

日记账登记完毕后，要进行对账。主要包括三个方面：

(1)账证核对：月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对。

(2)账账核对：月末将现金日记账与现金总账、银行存款日记账的余额与和银行存款总账余额进行核对。

(3)账实核对：月末将银行存款日记账与银行对账单核对，如有不符，需要找出未达账项，编制银行存款余额调节表，如果编制了银行存款余额调节表后还是不相符，就要查找是否发生了错账。将库存现金日记账与库存现金实存数核对，盘点核对完毕，要编制盘点报告表。

在进行对账后，确认无误后，就可以进行日记账的结账了。即每月结账时，结出本月发生额和余额，并在摘要栏里注明“本月合计”，最后在下面通栏划单红线。

最后，再给新手出纳几点小建议：

(1)出纳在收取现金时，一定要与当事人当面对清金额，如果有第三人核对后再进行收付进账，就再好不过了，同时要仔细检查好所有收据、支票，以防造假，并在记账后将收据交给会计。

(2)出纳的付款的原始凭证，由会计人员确认无误后，才可以进行付款。

(3)一定要养成按日期的先后整理原始凭证的习惯，并且要定期检查，及时查漏补缺，以免造成大问题。

素材整理自：财会人俱乐部

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