银行存款日记账与对账单金额不一致，看老会计是如何调整的！思维导图

泪尽

2022-12-29

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银行存款日记账与对账单金额不一致，看老会计是如何调整的！

会计

银行

老会计

最近收到一位女会计粉丝的微信提问，她说日前收到银行寄给公司的银行对账单，发现公司的银行存款日记账和银行对账单的金额对不上。以下是我们的聊天记录。

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未达账项

举个实例：

2020年3月1日，甲公司付了供应商两次材料款，分别是5W、3W，在当天临近下班前收到A客户的销售货款4W。次日，甲公司又收到货款共6W，分别是B客户的2.5W、C客户的3.5W，同时当天支付了税金6W，取了2W的备用现金。

但在3月5日，会计收到银行对账单，发现两者金额不一致，相差5K。如下所示。

通过会计逐笔比对发现，甲公司和银行双方都存在记账差错。于是会计制作了银行存款余额调节表。具体如下所示。

01、“银行已收，企业未收”

在3月4日时，银行收到一笔存款4W，经核查发现是A客户的货款，由于存在时间差的关系，导致甲公司记账差错，少计入了这笔回款，即“银行已收，企业未收”，因此，甲公司应加上这笔回款4W。

02、“银行已付，企业未付”

在3月4日时，银行付出了一笔现金2W，经核查发现是出纳提取了这笔现金，用作备用现金处理，存入了保险柜。由于出纳取现后回到公司，会计已下班，未及时计入这笔，所以才出现这种情况。即“银行已付，企业未付”，因此，甲公司应减去这笔现金2W。

03、“企业已收，银行未收”

在3月2日时，甲公司收到了一笔由B客户的回款3.5W，由于甲公司收到款项时是晚上10点，而此时的银行职员已下班未能及时做出处理，且次日银行遗漏了这笔回款，忘记计入账。即“企业已收，银行未收”，因此，银行需要加上这笔回款3.5W。

04、“企业已付，银行未付”

在3月2日时，甲公司出纳从银行取了一笔2W的现金，用作备用金处理，甲公司已收到的现金如实入账。但由于银行职员的失职，漏记了这笔付出款，因此对账单少了这笔款项。即“企业已付，银行未付”，因此，银行需减去这笔款项2W。

通过以上逐笔分析，甲公司的会计制作出了以下银行余额调节表。

因此经过核查与调节，甲公司调整后的银行余额为4W+4W-2W=6W，银行调整后的银行余额为4.5W+3.5W-2W=6W。

最后通过出纳和主管的核对签字，会计将银行余额调节表与银行进行了比对，改正了甲公司银行存款的金额。

其他情况

其实，企业的银行存款日记账与银行对账单出现金额不一致，除了以上未达账项的四种情况以外，还有其他原因。

还是举个实例给大家看，让大家也充分了解一下!

2020年3月6日，A企业的银行存款日记账账面金额是216W，收到银行对账单的余额是218.7W，经会计和出纳的逐笔核对，发现A企业其中有一笔金额为6.9w的备用金，被会计误记错位9.6W。排除了未达账项的四种可能，以及银行的原因，此时的账务处理如下所示：

因A企业的银行存款多扣除了2.7W，即9.6w-6.9w=2,7w，所以需要A企业补回多扣除部分，即A企业银行存款账面余额应为216W+2.7W=218.7W。故此，调节以后A企业的银行余额才与银行对账单核对上。

以上这种情况，就是由于企业会计人员核算出错，才导致的银行余额与对账单对不上的原因。这种情况不同于未达账项的四种情况，这种情况比较特殊，也是会计容易出错的地方，所以大家需要千万注意这个情况。

好了，以上就是小会今天所讲的内容，希望可以解答那位女会计粉丝的疑问，以及让更多的会计同仁理解银行存款这块知识点。

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