员工请假1个月，没有工资，可以零申报吗？思维导图

泪尽

2022-12-29

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零申报

小规模纳税人

前几天有粉丝提问，我们公司1月份有员工请假一整个月，发生了零申报，有问题吗?想要回答这个问题，首先我们来了解一下什么是零申报。

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思维导图大纲

一、什么是零申报?

零申报是指，企业在纳税申报所属期内，没有发生应税收入，当期申报数据全部为0。注意：一定是真实的申报数据为0才可以进行零申报。

了解了基础概念之后，我们可以从以下几个方面判断企业是否可以进行零申报。

纳税申报所属期内，在收入、成本和费用都是为0的情况下，企业才能零申报。

说得具体一些，就是：

由此可见，文章开头的那个问题的答案是，零申报没有问题，按照发放零元工资进行如实申报即可。

二、接下来，回复一下比较多人问到的零申报问题。

1.企业长期亏损，是否能够零申报?

不能。企业亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，而如果你做了零申报，则意味着放弃用以后年度的盈利来弥补以前年度亏损，对于企业来说是一个不小的损失。

2.我们是小规模纳税人，第一季度销售货物收入为15万元，全部符合免税条件，可以零申报吗?

提问这个问题的人主要是没有弄清楚免税和零申报的区别。

免税是你有收入，但享受了免税优惠政策，应纳税额为零，应当照常申报，将符合免税条件的销售额，填入申报表相应栏次享受免税。因此，符合免税政策的收入，不能做零申报。

3.你好，我们公司这个月取得了一笔未开票收入，能不能零申报?

不可以。企业取得未开票收入，应当填入未开票收入中，按照规定缴纳税款，否则有可能造成偷税后果。

4.企业尚未正式营业，购买办公用品取得增值税进项发票，已认证，但没有收入，可以零申报吗?

不可以。未正式营业的企业虽然没有收入，但存在进项税额，所以不能零申报。正确的处理方式应该是把当期已认证的进项税额填入相应栏次中，销售额栏次填写0，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

5. 零申报不用交税，是不是就不用进行操作了?

有些会计新手会有这个疑问，既然不需要交税了，那是不是放着不管就可以了呢?其实不是的。在纳税期内，即使没有应按税额，也应当按规定办理纳税申报

零申报的正确打开方式是：在电子税务局网站，登录后，找到每月需要申报的报表，进入申报表如实填写申报数据，填好后保存并申报，进行税款缴纳。零申报显示应纳税款为0，不需要缴款。

6.违规零申报有哪些后果?

从以上的问题当中，我们可以总结出几个违规零申报的后果。

①当企业没有收入、没有应纳税款，但有进项税额的时，不能办理零申报，否则当期进项税额不能再申报抵扣。

② 有收入吴应纳税款，办理零申报是虚假申报。

③有收入有应纳税款，办理零申报输入偷税行为。

④违规零申报会降低纳税信用等级。

本文为财会人俱乐部公众号原创首发，作者：阿圆圆。

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