代理买卖证券款借贷方向是什么思维导图

泪尽

2022-12-29

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代理买卖证券款

买卖股票

证券交易

代理买卖证券款借贷方向为，借方表示款项减少，贷方表示款项增加。收到客户交来的款项时，贷方登记本科目；而对于客户提取的存款，则在借方登记本科目，贷方登记银行存款科目，该科目期末贷方余额，反映企业接受客户存放的代理买卖证券资金。

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思维导图大纲

代理买卖证券款核算什么内容

1、代理买卖证券款科目核算企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。

企业（证券）代理客户认购新股的款项、代理客户领取的现金股利和债券利息、代理客户向证券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

2、代理买卖证券款科目可按客户类别等进行明细核算。

代理买卖证券款的账务处理

代理买卖证券款的账务处理主要涉及资金专户的核算、代理买卖证券业务的核算、代理认购新股的核算、代理配股派息的核算四种情形，具体如下：

1、资金专户的核算

①客户开设资金专户并交来款项，会计分录如下：

借：银行存款

贷：代理买卖证券款

②客户日常存款的会计分录与上述交来存款的分录相同，而取款的会计分录则相反。

③客户结息销户时，首先应结清利息，会计分录为：

借：应付款项——应付客户资金利息

贷：银行存款

提款销户时的会计分录如下：

借：代理买卖证券款

贷：银行存款

④按季计提客户存款利息，会计分录如下：

借：利息支出

贷：应付款项——应付客户资金利息

客户资金专户统一结息时，编制会计分录如下：

借：应付款项——应付客户资金利息

利息支出

贷：代理买卖证券款

⑤证券公司为客户在证券交易所开设清算资金专户，会计分录如下：

借：结算备付金——客户

贷：银行存款

2、代理买卖证券业务的核算

①证券公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时，如果买入证券成本总额大于卖出证券成交总额，编制会计分录如下：

借：代理买卖证券款

手续费支出——代买卖证券手续费支出

贷：结算备付金

手续费收入——代买卖证券手续费收入

②证券公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时，如果卖出证券成本总额大于买入证券成交总额，编制会计分录如下：

借：结算备付金

手续费支出——代买卖证券手续费支出

贷：代理买卖证券款

手续费收入——代买卖证券手续费收入

3、代理认购新股的核算

①证券公司代客户认购新股，收到客户认购款后，会计分录如下：

借：银行存款——客户

贷：代理买卖证券款

②证券公司将款项划付清算代理机构，会计分录如下：

借：结算备付金——客户

贷：银行存款——客户

③客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时，会计分录如下：

借：代理买卖证券款

贷：结算备付金——客户

④证券交易所完成中签认定工作，将未中签的资金退给客户，会计分录如下：

借：结算备付金——客户

贷：代理买卖证券款

⑤证券公司将未中签的款项划回，会计分录如下：

借：银行存款——客户

贷：结算备付金——客户

⑥证券公司将未中签的款项退给客户，会计分录如下：

借：代理买卖证券款

贷：银行存款——客户

4、代理配股派息的核算

①证券公司代理客户办理配股业务，有以下两种情况：

a.当日向证券交易所解交配股款的，客户提出配股要求，证券公司的会计分录如下：

借：代理买卖证券款

贷：结算备付金——客户

b.定期向证券交易所解交配股款的，客户提出配股要求，证券公司的会计分录如下：

借：代理买卖证券款

贷：其他应付款——应付客户配股款

与证券交易所清算配股款，按配股金额，证券公司的会计分录如下：

借：其他应付款——应付客户配股款

贷：结算备付金——证券公司

②证券公司代理客户领取现金股利和利息，会计分录如下：

借：结算备付金——客户

贷：代理买卖证券款

③证券公司按规定向客户统一结息，会计分录如下：

借：利息支出

贷：代理买卖证券款

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