把控6个关键点，管理货币资金并非难事思维导图

旧街悲巷

2023-03-27

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会计管理

货币资金管理

银行开户

货币资金

银行存款

现金盘存

票据

印章保管

企业会计管理中，货币资金管理是非常重要的一项内容。货币资金作为支付工具和偿债手段，如果其收支不能较好地配合，很容易导致周转失灵。同时，货币资金流动性强，也容易成为贪污挪用的对象。

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思维导图大纲

1、流入

钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办......资金的流入点会计人员一点要分清，从源头就开始对货币资金进行把控，对已取得的货币资金收入必须及时入账。另外，还要防止会计人员账外设账、收款不入账、私设小金库等行为。

2、银行开户

对银行账户的开立、管理等公司企业都要有具体的规定，严格按照法律法规以及公司规定章程进行管理。有些单位在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行，或者设置“小金库”以方便支出，这些行为对于公司货币资金管理都是非常危险的，可能因小失大。按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查相当重要。

3、现金盘存

有些单位为了省事，日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这并不符合规定而且存在一定的风险。在日常现金盘点上，除了出纳人员外，至少应增加其他监管人员参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。

4、银行、客户对账

对账就是使双方或多方经济交易事项明朗化的流程，一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次；可是，单位与客户之问的对账难度要大得多。之所以要管住银行、客户对账点，一是为了避免客户逃债的行为的发生，另一个原因则是由于对账本身难度较大，毕竟很多单位的客户分布区域广，身份背景各异，加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，能够尽可能确保货币资金支付合理，回收及时、足额。

5、票据及印章保管

各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序不够明确，备查簿登记不够重视、空白票据的遗失和被盗用等，都会对公司资产造成或大或小的损失。明确职责权限和程序，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿需作会计档案管理，加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章，以制度规范票据和印章的保管，会比个人的自觉性更可靠，也更有效。