资产说明思维脑图思维导图

U448240136

2023-10-19

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资产项目

资产汇总

资产统计

设备，工程，转固，计提折旧全内容讲解

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思维导图大纲

设备

设备都需要入库

费用化设备

1、定义：费用化设备一般为小型或低值仪器仪表，编码为”费用化仪器仪表（FY.YQ）费用化备品备件（BP.FY）编码不能为ZC.开头。（详见文件费用化资产标准）

2.订单及入库：做资产采购订单-采购类型为费用化资产；入库做资产入库单，由IE部门通知使用部门开领料单进行领料，做其他出库单领出

3.发票做应付单：单据来源必须为采购入库单，审核生成凭证，借：暂估资产/暂估材料，贷应付资产/应付材料。如果是暂估资产，摘要需注明 ”费用化资产 “。（费用化资产采购下订单的时候需下费用化资产订单，但是有时候会下成材料订单，故借暂估材料）

4、费用化资产每个月需要结合IE抽盘，盘点时间安排在25号-30号之间。（IE每月25号出费用化资产盘点情况表，会发邮件，对接人崔可可、邓双双）

3、费用化资产台账管理：ERP-物料收发汇总表,，仓库选AE013,损益化仓库（这个仓库是虚仓，符合费用化资产的4类物料编码，在部门领用物料，做其他出库单的时候，系统自动生成一张其他入库单，入到该仓库统计管理）

4、费用化资产报废：IE做资产报废申请单，由其他出库单下推做资产报废申请单；审核后，系统生成一张其他出库单，从损益化仓库中减去库存，并体现“已报废”字样（这还需要和IT杨晨旭对接完善）

资本化设备

1、资本化设备物料编码必须为ZC.开头，包含配套设备、增值改造及换型工装等；不是资本化的设备，编码不可以为ZC.（具体金额范围详见附件）

2、设备入库

1、每半个月检查一次采购入库单，单据类型为资产入库单，工厂（一期、二期、88亩、566亩）和仓库是否想匹配（对应资产暂存一仓、资产暂存二仓、海通资产暂存仓、566暂未建仓库）。不匹配的话在抛入库单凭证时在建工程科目的维度会挂错，容易混淆

3、发票做应付单

3.1来源单据必须为采购入库单，不予由订单下推做应付单

3.2主要采购入库单为期初入库单还是本期入库单（由于前期鼎捷入库的单子还未勾稽完，需注意暂估科目的冲减），避免暂估冲错，导致余额异常

3.3检查附件必须需上传发票扫描件，没有的让采购上传后再审核

3.4发票附件需下载保存在共享盘，路径：总账组-采购及应付-固定资产。按归属工厂分别放到对应供应商的对应合同中。

1、资产和工程都需要保存发票和水单扫描件，经常有政府补助，需要提供这些资料

2、设备单张发票200万以上的，需另外保存到路径：共享盘-总账组-采购及应付-资产200万以上发票扫描件。这个文件夹中，发票名称要改成合同号+金额。每月统计局需要上报

3.5发票和付款都需要登记固定资产台账，路径：总账组-采购及应付-固定资产-固定资产表格

每月5号左右，需要核对台账付款金额和上月ERP应付资产款一致，然后发总部-谢方园

4、银行付款

4.1应付资产款必须挂合同维度，注意合同维度号要一致（一般会自动带出，但是有时间系统问题，带出来是错的或空的，需要手动修改），核实纸质合同上的合同号是否和系统一致

4.2付款单纸质附件单据检查

1、出纳给的付款申请单、付款单、合同附件，付款金额要一致，供应商收款账号要一致、申请单上的合同号和附件合同要一致。如果是验收款，需要附上验收报告

设备报废

1、IE做资产报废申请单

2、报废申请单审核通过后，下推资产处置单

IE需要从资产处置单下推其他入库单，废品入报废仓

3、资产处置单审核后生成报废凭证。

当月报废的固定资产，当月扔计提折旧，下月不再计提折旧

设备转移

每月27号左右，由IE提供本月的资产转移清单，财务根据清单做“资产变更单”，做完后审核单据

变更使用部门或资产位置或分摊比例等要素，当月生效；若变更的是金额，则下月影响月折旧额

一旦折旧计提完成，不可再新增变更单，除非删除折旧单才可

工程

工程不需要入库

1、工程发票做应付单

1、工程进度确认群里会发“应付汇总表”对接人吴雅汶

1、应付汇总表会提供2版，一版电子表格，一版对应厂务负责人的签字，需要保存好备查

2、汇总表会确认这个工程属于费用化还是资产化

费用化工程

借：制造费用

维修费

只要不是办公费的，都归到维修费

包含部门：生产车间、厂务、工业工程、质保、PMC

部门维度一定要挂上

办公费

借：管理费用

费用分类同上

包含部门：行政类部门、仓储、IT

借：研发费用

其他支出（工作令选公摊）

包含部门：温州技术中心、工艺开发、设备开发

资本化工程

借：在建工程

1、在建工程1604.11-1604.14对应一期在建-566亩在建（按工程划分科目）

2、注意借贷方向，在建工程要记借方，不能在贷方负数

2.工程类做工程采购订单-采购类型为在建工程，在工程的执行过程中，若最终结算价有所变动，需做采购订单变更单，把金额改为最终结算金额，并补传结算单等资料佐证

转固

设备转固

1、IE每月在27号左右会提供转固清单，根据转固清单从采购入库单下推资产卡片，对接人邓双双

2、资产卡片的未税金额取采购入库单的总成本价，注意可能和不含税金额不一致

在完成卡片和生成凭证后，在“智能会计平台”中，选择“存货明细”进行模块与总账模块的对账，若资产模块和总账模块平衡，则可进行下一步计提折旧；若出现不平衡，需根据差异提示找出原因

工程转固

1、无缘新增资产卡片

*卡片上主要挂上供应商及采购订单号，方便后续查询；*若转固时间迟了，需手动修改卡片上的”累计折旧“金额，然后在总账手动补提折旧，使得总账和资产模块保持一致

2.根据厂务提供的工程转固清单进行转固，如存在在建挂账金额小于转固金额的，需补提差额部分的暂估，计入“应付暂估工程款”，等实际到票后，冲减暂估，而不是再挂“在建工程“科目（此步骤较重要，需谨慎!)

新工厂整体转固

设备

1、在建工程余额表-设备清单，发给该工厂厂务，让他去找相关部门确认分摊部门和分摊比例，需要提供签字版作为转固依据

工程

1、在建工程余额表-基建，按工程7大类，分类分好

1、转固当月，要问采购当月还有无发票到，有的尽快到票

2、确认每个工程的含税金额、不含税金额、结算金额（有工程验收单）、已入账金额（已开票金额）

注意：和职工福利有关的食堂、宿舍，进项税要转出，不能抵扣，计入原值

3、食堂和宿舍从原来的大类中摘出，单独做卡片

2、房厂原值包括：土建、消防、弱电，这3类尽量少放

3、有出租部分的厂房，需要单独做出租部门卡片，分摊依据可以根据租赁合同，按面积比例分摊

4、在建工程清单去掉供应商名字，发给厂务，让他去找相关部门，以财务分好的大类，给出对应分摊部门和比例，需要提供签字版，做完分摊依据

5、转固清单发给审计评估，可能需要调整

资产卡片

1、资产类型

1、先去原来的资产卡片列表查看有无同名或相近设备，和原来的保持一致

2、设备

电子设备，一般放仪器仪表类

机器设备，10年折旧，价格高的设备

其他设备，5年折旧，一般放生产工具，或剩下的价格不高的

3、工程

外围

房屋，这个一般放房子建筑

装修

4、无形

土地使用权

软件

5、长期待摊

1、IE编码带改造、换型、子件的，都进长摊1801

每月IE会发托盘费用清单，需要进长摊做资产卡片，对接人IE吴金亮，每月最后一天或第一天催他交托盘的表

排污权

2、财务信息

1、入账日期和开始使用时间要保持一致，为做卡片当月财务日期，比如做9月资产卡片，入账日期和开始使用日期都要写9月

工程的入帐日期为验收单最后签字时间，工程入账尽量不能跨月，如果跨月，需要计算累计折旧填进去

2、金额和未税成本保持一致

3、实物信息

要填位置、拉线、工序。工序有就写，工序和位置信息尽量保持一致，拉线一定要填，没有就选公共

4、使用分配部门

各部门分摊比例加起来要等于100%

5、资产卡片审核完后，一张卡片生成一张凭证，不能合并，合并后期业务报表对账，很难找差异

6、业务报表对帐

对账方案：存货明细。资产科目不能有差异

7、资产卡片类型只要不是无形资产和长期待摊费用，提完折旧后，都还可以修改卡片或新增固定资产类卡片，然后重新生凭证，重新对账，保证总账与资产模块平衡。

在建工程余额表

1、资本化的工程要登记在这张表上，每个月底，进度到100%的，要让厂务确认转固。

2、每月成本抛完（入库单、退料单、成本调整单）凭证后，去科目余额表查看“在建工程”科目下各维度的余额，其必须是正数，如果出现负数，要去排查原因，是凭证科目入错了，还是转固转出时科目错了，要做校验。

3、在建工程余额出现发票差异这个科目，就是资产出现了成本调整单，正常情况下，资产没有成本调整。可通过成本调整单列表，筛选出相关调整明细，要去找原来的暂估是进到那个科目，把发票差异调整到这个科目去，保证发票差异期末余额为零。

3、要做在建工程余额表台账，和ERP在建余额要保持一致，一个月保存一张表

先内部验收转固，后外部验收有差额的

1、差额为正数，结算金额大于转固金额，做一张子资产卡片

2、差额为负数，结算金额小于转固金额，按之前卡片转固的分摊部门，费用化掉，借费用，贷在建工程

计提折旧

1、准备工作：确认全部卡片做完，凭证生完，业务报表对账无误

如果提完折旧后，还需要做和无形、长滩有关的卡片，需要把原来提的折旧单删了，新增完卡片并对账对上后，再重新提折旧

2、点计提折旧

3、折旧调整单

1、点进去，点提交、审核，然后导出明细

1、费用项目为折旧费用，卡片编码为数字开头的。需要重分类为无形或长摊

2、一二期宿舍和食堂卡片，要进应付职工薪酬-员工福利

2、折旧调整单生成凭证

1、凭证中部门为研发部门的，科目改成研发费用

2、L0/L6，每个月问费用会计，是进研发还是进制费

3、售后部门，科目改成预计负债

4、财务部，566土地，要改成在建工程、剩下差额留在原来科目

5、应付职工薪酬按模板扣减出来，从各相关部门的制费-固定资产折旧中扣减

4、折旧明细表

详见之前每月折旧明细表，需要加上大类和计入科目。做完后和科目余额表比较，发给成本会计，对接人麻显武

月末完工进度补提

每月末根据在建余额明细表，挑选大额的工程，找厂务确认目前的工程进度，和已挂账的在建余额做对比，若有差额的，需补提这部分的在建工程，借：在建工程-工程类-具体工程分类贷：应付暂估-暂估工程款；待下个月初，冲销该部分的补提，防止后续到票重复挂账

工程进度表需由厂务纸质签字保存，留档好，后续在审计资料的需求方面有用。

“应付资产款”科目余额表维护

前期在做账上我们都要求必须挂上合同号，这是为了能够方便通过余额表去查询每个供应商下各合同号的执行情况，此事项需继续维持，尽量每周的最后一天工作日去检验下本周的维护情况，发现异常的及时处理，避免后续积累太多，增加账务调整的工作量。

资产台账的登记上，也可通过该余额表进行校验，查漏补缺

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