个税法思维脑图思维导图

U359173367

2024-05-12

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个税法

法律法规

所得税

纳税主体，应缴所得税，税率等内容讲解

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思维导图大纲

一、纳税主体

（一）在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税

（二）在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税

二、应缴个人所得税

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得

居民个人取得前款第一项至第四项所得（综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税

三、个人所得税的税率

（一）比例税率

利息、股息、红利所得，财产租赁或转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率

（二）超额累进税率

1.综合所得（工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）适用3%—45%

2.经营所得适用5%—35%

四、免征个人所得税

下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案

五、减征个人所得税

有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（二）因自然灾害遭受重大损失的

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案

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