公司风险管理：风险管理基本流程思维导图

U217001655

2022-11-26

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风险

管理

对公司风险管理中风险管理基本流程概述

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思维导图大纲

收集风险管理初始信息

风险管理基本流程的第一步，要广泛地、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。

收集初始信息要根据所分析的风险类型具体展开

分析战略风险

企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例

至少收集与本企业相关的以下重要信息

国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策;

科技进步、技术创新的有关内容;

市场对该企业产品或服务的需求;

与企业战略合作伙伴的关系,未来寻求战略合作伙伴的可能性;

该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况;

与主要竞争对手相比,该企业实力与差距;

本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略,以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据

该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。

分析财务风险

企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例

至少收集本企业的以下重要信息

负债、或有负债、负债率、偿债能力;

现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率;

产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重

制造成本和管理费用、财务费用、营业费用;

盈利能力;

成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节

与本企业相关的产业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息。

分析市场风险

企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例

至少收集与本企业相关的以下重要信息

产品或服务的价格及供需变化;

能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化;

主要客户、主要供应商的信用情况

税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化;

潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。

分析运营风险

企业应至少收集与该企业、本行业相关的以下信息

产品结构、新产品研发;

新市场开发,市场营销策略,包括产品或服务定价与销售渠道,市场营销环境状况等

企业组织效能、管理现状、企业文化,高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验;

期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节;

质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节;

因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵;

给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险;

对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力;

企业风险管理的现状和能力。

分析法律风险

企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例

并至少收集与该企业相关的以下信息

国内外与该企业相关的政治、法律环境;

影响企业的新法律法规和政策

员工道德操守的遵从性;

该企业签订的重大协议和有关贸易合同

该企业发生重大法律纠纷案件的情况;

企业和竞争对手的知识产权情况。

风险评估

风险评估包括

风险辨识

查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。

风险分析

对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。

风险分析应包括风险之间的关系分析，以便发现各风险之间的自然对冲、风险事件发生的正负相关性等组合效应，从风险策略上对风险进行统一集中管理。

风险评价

评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。

企业在评估多项风险时，应根据对风险发生可能性的高低和对目标的影响程度的评估，绘制风险坐标图，对各项风险进行比较，初步确定对各项风险的管理优先顺序和策略。

进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合。

进行风险定量评估时，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型，并通过测试等方法，确保评估系统的假设前提、参数、数据来源和定量评估程序的合理性和准确性。

企业应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析和评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估。

制定风险管理策略

风险管理策略是指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。

提出和实施风险管理解决方案

逻辑关系

制定风险管理策略后的工作是制定实施风险管理解决方案

执行前一阶段制定的风险管理解决策略,进一步落实风险管理工作。

在风险管理解决方案阶段,企业应根据风险管理策略,针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。

风险管理解决方案的内涵

风险解决的具体目标

所需的组织领导

所涉及的管理及业务流程

所需的条件、手段等资源

风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具

关键风险指标管理

损失事件管理

风险管理解决方案的分类

外部解决方案

外部解决方案一般指外包。

外包可以使企业规避一些风险，但同时可能带来另一些风险，应适当加以控制。

内部解决方案

指企业内部风险管理体系的运转

风险管理策略

组织职能

内部控制

信息系统

风险理财措施

内部控制与全面风险管理的逻辑关系

内部控制是全面风险管理的重要组成部分,是全面风险管理的基础设施和必要举措。

一般说来,内部控制系统针对的风险是可控纯粹风险

其控制对象是企业中的个人

其控制目的是规范员工的行为

其控制范围是企业的业务和管理流程。

关键风险指标管理

关键风险指标管理是对引起风险事件发生的关键成因指标进行管理的方法。

关键风险指标管理可以管理单项风险的多个关键成因，也可以管理影响企业主要目标的多个主要风险。

落实风险管理解决方案

要认识到风险管理是企业时刻不可放松的工作，是企业价值创造的根本源泉。

风险管理是企业全员的分内工作，没有风险的岗位是不创造价值的岗位，没有理由存在。

落实到组织，明确分工和责任，全员进行风险管理。

为确保工作效果，落实到位，要对风险管理解决方案的实施进行持续监控改进，并与绩效考核联系起来。

风险管理监督与改进

监督的内容

以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点

对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督

监督的方法

采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验

根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。

风险管理的的三道防线

有关部门和业务单位

企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进

检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门。

风险管理职能部门

企业风险管理职能部门应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验。

内部审计部门

企业内部审计部门应每年至少一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价

监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会（受动）和审计委员会（施动）。

企业应建立贯穿于整个风险管理基本流程，连接各上下级、各部门和业务单位的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。

企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。（外包）

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