物流专业知识之物流专项审计思维导图

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2022-11-22

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物流专业知识之物流专项审计

物流专业知识之物流专项审计思维导图

物流专业知识之物流专项审计思维逻辑图

物流专业知识之物流专项审计流程

物流专项审计

自建物流的加油，一般是使用加油卡进行加油。对于加油审计主要关注的重点是是否将加油站的小超市的食品费用也纳入到加油费用中。

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思维导图大纲

自建物流

加油审计：

自建物流的加油，一般是使用加油卡进行加油。对于加油审计主要关注的重点是是否将加油站的小超市的食品费用也纳入到加油费用中。

审计程序：

对加油卡的加油记录进行分析性复核，比如与同期或者同一类型车辆的加油记录进行核对，寻找异常。在发现异常之后，需要寻找其他人员，比如司机进行访谈确认。

审计常见问题归类：

存在非加油类型的费用报销，就是虚报加油的情况；存在串通偷油的情况。

使用里程与油耗审计：

作为自建物流，其车上一般有GRS，可以导出与每天里程数、时间。使用车辆一般由用车申请、车辆里程数以及油耗登记表。

审计程序：

从车辆上获取截止到审计期间的已经使用的里程数以及尚剩余的油量。

将GPS导出的数据、两张登记表、从物流车辆上获取的信息进行分析进行核对。

将异常的信息，与丁丁地图上的信息进行核对，确认异常。

公车私用审计

公车私用一般是指公司人员使用公司车辆进行私人的货物运输。

审计程序：

检查个人名义的运输申请单并与用车记录进行核对。

检查费用交纳明细，是否按公司正常费用进行交纳，基础的价格是否与公司现行的费用一致。

维修审计：

维修主要是指车辆的保养与维修。维修又分自行维修和外包维修。

审计程序：

自行维修：维修记录的正常性以及维修零配件的购买、使用仓储的合理性。

外包维修：维修费用与维修记录进行核对，同时对维修进行合理的询价。

违章审计：

违章主要是交通违章的检查。

审计程序：

通过登录交通违章网，并对违章记录的缴纳进行核对。

路线安排审计：

线路安排主要是针对不同的运输地点进行的审计。

审计程序：

将公司现有的路线全部进行统计并按照费用以及使用车辆的运量进行合理分析。

外包物流-货物运输

供应商审计：

供应商的审计需要看公司现阶段的情况进行操作，看是否存在招投标的方式，还是所有的物流商都是公司的合格供应商。

审计程序：

非招投标方式

访谈：与公司司机聊天。

核实：从工商局的网站核实物流商的信息，比如法定代表人、公司注册情况等。

招投标审计：

核对：审核招投标过程。从资格预审到评标。

物流价格审核：

获取公司已经在执行的物流价格以及其他同行业的，将物流报价与同行业的物流公司进行核对。

合同审计

物流合同的审计很多，其中有几个是物流合同审计需要关注的，比如：货运保证金、运输的正常损耗、里程报价等要素。合同审计的主要方法就是审阅

关于货运保证金的认定。

运输途中的正常损耗是否有约定：一般的操作模式是，审计部选定一段时间实际跟踪，确定实际损耗率，以此作为损耗标准与物流公司签定固定损耗率（或损耗幅度），实际损耗超出部分由物流公司负责。

合同内是否约定了线路里程及站点相关内容，或者仅约定了里程单价。

地磅审计（过程审计）

这种审计往往需要进行现场监督，而不是事后的审计，事后的审计往往无任何效果。这个地磅审计是我方提供地磅的方式。

审计程序

解过磅系统及帐号权限，比如过磅资料是否可以修改或删除，如果可以权限如何控管，过磅数据是否完整保留。帐号是否专人专用，密码是否经常更换。地磅是否定期校正

导出某一期间的过磅记录，通过EXCEL进行分析，比如：磅单是否连号，两次过磅是否差异较久（要根据车辆装载物品性质判断及公司规定如外车不得过夜），同一车辆空车重量是否存在重大差异（如果是拼装车，或者是那种只有车头而后面可以挂不同车板的也许是合理的），是否有空进空出或重进重出等等。

实地暗中查看，过磅时司机是否下车并没有站在磅上。

市场上的作弊器要实现修改数据的功能仅有遥控器是不够的，还需要安装个小东西在线路上。审计人员需要从磅体到表头的整个线路要检查，看是否被改动，是否容易被改动。

路线规划审计

这种审计一般是在合同中未约定线路里程及站点相关内容所做的审计。

审计程序：

跟车实地测试的方法

这个主要是未与公司签订里程线路以及站点内容的，仅包含里程单价的。将物流公司的路线线路与丁丁地图以及百度地图进行核对。

淡旺季测试：

复核淡旺季的路线运量，并对核定的吨位级别以及线路进行分析对比。

金额费用审计

审计程序

单次物流运输的价格审核，通过发货单、运输单据、发票等进行三单匹配审计。是否存在不正常的运输，比如运输几块钱的东西，也叫整车运输等。

运费的涨价

检查合同期间运费涨跌的情况，复核涨跌前后的运费核算

外包物流-仓储类

合同审计程序：

审阅合同关键要素

货物审计程序

将出入库单据以及账面货物清单与仓库实存进行盘点。

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