财经小知识：税思维导图

西绿柿

2022-11-13

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财经小知识

税

税务制度

增值税

税法

税法知识

今天的财经小知识，就让我们一起浅谈我们国家的“税”，大家对我国“税”的基本概念与分类有更深的了解了吗？中国新一代青年的我们，有必要，也有义务了解并遵守国家有关税务制度

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思维导图大纲

“税”的概念

又叫税收、赋税、税金、捐税以及租税等

指的是为维护政府经营活动以及提供社会的公共服务，因此向社会人具有强制性与无偿的征收物品或者货币的总称

税收制度

由纳税人、税目、税率、课税对象、纳税环节以及违法违规处理等业务要素构成的制度就是税制

增值税

定义

对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税

计税方式

简计纳税

一般计税

增值税的特点

1.避免重复征税

2. 普遍征收

3.税收负担由最终消费者承担虽然增值税是向纳税人征收

4.实行税款抵扣制度

5.实行比例税率

6.实行价外税制度

个人所得税

主要分为三类

综合所得

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

适用3%-45%的7阶超额累进税率

经营所得

包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得

适用5%-35%的5阶超额累进税率

比例税率

按次计算征收个人所得税

对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得

按月换算后计算应纳税额

非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得

消费税

定义

以特定消费品和特定消费行为为征税对象所征收的一种税

按征税范围的大小

一般消费税

对所有消费品和消费行为的流转额普遍征税

特别消费税

是对某些特定的消费品和消费行为的流转额进行征税

消费税的基本特征

1.征税范围具有选择性

2.征收环节具有单一性

3.平均税率较高且税负差异大

4.征收方法具有灵活性

5.税收负担具有转嫁性

消费税的作用

1.保证国家财政收入

2. 调节消费结构与产业结构

3.有利于缓解社会分配不公

城市维护建设税

定义

又称城建税，税率主要取决于城镇规模

城市维护建设税规定

纳税人所在地为城市市区的，税率为7%

纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%

纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%

关税

定义

海关依法对进出境货物、物品征收的一种税

“境”

指关境

是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收

关税的特点

1.关税是单一环节的价外税

2.征收的对象是进出境的货物和物品

3.对进出口贸易影响较大

企业所得税

定义

对我国境内的企业和其他取得收人的组织的生产经营所得，其他所阳和清算所得征收的一种税

企业所得税的特点

1.纳税人分为居民企业和非居民企业两大类

2.征税以量能负税为原则，税负公平

3.计税依据为应纳税所得额

4.实行按年征收、分期预缴的征收管理方法

企业所得税的作用

1.广泛筹集财政资金

2.促进企业改善经营管理活动，提升企业的盈利能力

3.调节产业结构，促进经济发展

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