注会《经济法》第十二章：资本项目外汇管理制度思维导图

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2022-10-22

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经济法

资本项目外汇管理制度

本思维导图主要介绍注会《经济法》知识点：资本项目外汇管理制度

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思维导图大纲

（一）概述

资本项目包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品投资（间接投资）、贷款以及非生产、非金融资产的收买或者放弃等。

《外汇管理条例》对资本项目外汇收支管理的一般规定主要包括以下内容：

1、资本项目外汇收入

资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外。

2、资本项目外汇支出

①资本项目外汇支出，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付；国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续。

②依法终止的外商投资企业，依法进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。

3、资本项目外汇及结汇资金的使用

（二）直接投资项下的外汇管理

1、外商直接投资

外商境内直接投资的外汇实行登记管理制度。

无论是直接投资的汇入还是汇出，外国投资者应先在外汇局办理登记后，可根据实际需要到银行开立前期费用账户、资本金账户及资产变现账户等境内直接投资账户。

2、境外直接投资

境内机构、境内个人向境外直接投资，应按国务院外汇管理部门的规定办理登记。境内机构凭登记证办理境外直接投资项下的外汇收支业务。国家规定需要事先经有关主管部门批准或备案的，应当在外汇登记前办理批准或备案。

投资所用资产：

境内机构可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。

境内机构将其所得的境外直接投资利润汇回境内的，可以保存在其经常项目外汇账户或办理结汇。境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资。

（三）间接投资项下的外汇管理

1、合格境外机构投资者（QFII）制度（境外机构来中国境内从事证券投资）

合格境外机构投资者（QFII）制度是指允许符合条件的境外机构投资者经批准汇入一定额度的外汇资金，并转换为当地货币，通过严格监管的专用账户投资当地证券市场，其本金、资本利得、股息等经批准后可购汇汇出。

2、合格境内机构投资者（QDII）制度（境内机构对外投资）

银保监会、证监会分别负责各自监管范围内金融机构境外投资业务的市场准入，包括资格审批、投资品种确定以及相关风险管理。

国家外汇管理局负责QDII机构境外投资额度、账户及资金汇兑管理。

（四）外债管理

1、外债指境内机构对非居民承担的以外币表示的债务，包括境外借款、发行债券、国际融资租赁等。

外商投资企业借用的外债资金可以结汇使用；除另有规定外，境内金融机构和中资企业借用的外债资金不得结汇使用。

2、外保内贷

外保内贷是指，符合规定的债务人向境内金融机构借款时，可以接受境外机构或个人提供的担保。

境内非金融机构从境内金融机构借用贷款或获得授信额度，在同时满足以下条件的前提下，可以接受境外机构或个人提供的担保，并自行签订外保内贷合同：

（1）债务人为在境内注册经营的非金融机构；

（2）债权人为在境内注册经营的金融机构；

（3）担保标的为金融机构提供的本外币贷款（不包括委托贷款）或有约束力的授信额度；

（4）担保形式符合境内外法律法规。

外保内贷业务发生担保履约的，金融机构可直接与境外担保人办理担保履约收款。境内债务人应到所在地外汇局办理短期外债签约登记及相关信息备案手续，外汇局在外债签约登记环节对债务人外保内贷业务的合规性进行事后核查。

境内债务人因外保内贷项下担保履约形成的对外负债，其未偿本金余额不得超过其上年度末经审计的净资产数额。

超出上述限额的，须占用其自身的外债额度；外债额度仍然不够的，按未经批准擅自对外借款进行处理。在境内债务人偿清其对境外担保人的债务之前，未经外汇局批准，境内债务人应暂停签订新的外保内贷合同；已经签订外保内贷合同但尚未提款或尚未全部提款的，未经所在地外汇局批准，境内债务人应暂停办理新的提款。

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