《海关法》知识：海关稽查制度思维导图

原来是y

2022-10-21

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海关稽查制度

本思维导图主要总结法律知识《海关法》知识：海关稽查制度

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思维导图大纲

一、海关稽查制度概述：

1、定义：

海关在法定期限内对被稽查人进出口货物、保税货物、减免税货物和与之有关会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他资料进行核查和监督管理执法活动

2、期限和被稽查人：

（1）法定期限：

进出口货物为放行之日起 3 年内保税货物和减免税货物为法定海关监管期限内

（2）被稽查人：

从事对外贸易企业、单位

使用或者经营减免税进口货物企业、单位

从事报关业务企业以及其他与进出口活动直接有关企业、单位

二、企业、单位进出口活动规则：

从事对外加工贸易企业

经营保税业务企业

义务：

（1）真实、准确、完整地反映进出口业务情况义务

（2）按法定期限妥善保管帐本、单证等资料义务

（3）健全会计制度、定期报送报表义务

（4）接收和配合海关稽查义务

（5）对稽查报告签署意见义务：被稽查人对海关实施稽查后将稽查报告征求其意见时，应当自收到之日的 7 日内，签署或形成书面意见送交海关

（6）与被稽查人有财务往来或者其他商务往来企业、单位：负有向海关如实反映被稽查人有关情况、提供有关资料和证明材料义务

三、海关稽查职权和相关义务：

1、职权：

（1）查阅、复制权：

有权查阅并复制被稽查人会计帐簿、凭证、报表、报关单证等有关资料

（2）检查权：

海关稽查人员有权进入被稽查人生产经营场所、货物存放场所、检查与进出口活动有关生产经营情况和货物

（3）询问权：

海关稽查人员为了解有关情况，有权询问被稽查人法定代表人、主要负责人员和其他有关人员，并制作询问笔录

（4）查询权：

海关稽查人员经海关关长批准，有权查询被稽查人在商业银行或其他金融机构存款帐户

（5）暂时封存权：

适用范围：

发现被稽查人有可能转移、隐匿、篡改、毁弃帐簿、单证等有关资料，经海关关长批准，有权暂时封存其帐簿、单证等有关资料

地位：

海关行使暂时封存权，一项必要保全措施，不妨碍被稽查人正常生产经营活动为条件

（6）货物封存权：

适用范围：

发现被稽查人进出口货物涉嫌违反海关法和其他有关法律、法规

处理：

经海关关长批准，有权封存有关进出口货物

（7）处理权：

含义：

发现关税或其他进口税少征或漏征，有权依法予以补征或追征

处理：

被稽查人有违反海关监管规定行为、走私行为等，海关有权依法作出处理

构成犯罪，海关有权移送司法机关处理

2、义务：

（1）客观公正、保守商业秘密义务：

（2）事先通知义务：

实施稽查的 3 日前，书面通知被稽查人

不排除特殊情况下，经海关关长批准，海关可以不经事先通知进行稽查

（3）出示证件义务：

海关稽查由二人及其以上组成稽查组并出示海关总署统一制作海关稽查证

（4）回避义务：

参加实施稽查海关工作人员如与被稽查人有直接利害关系，根据海关法确定公务回避原则，应予回避，以保证稽查公正性

（5）及时解除封存义务：

帐簿、资料实施暂时封存后，对有关情况查明或取证后，立即解除封存

（6）法定期限内作出稽查结论义务：

海关稽查组实施稽查后，向海关提出稽查报告

海关收到稽查报告之日起 30 日内，作出稽查结论并送达被稽查人

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