个人独资不报税会罚法人吗思维导图

多情又困苦

2023-03-16

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个人独资不报税会罚法人吗

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税务申报征收

我们任何一个企业，在进行企业的经营的时候，都是需要依照法律的规定，对于自己企业涉及到的税务，进行相应的申报以及缴纳的。那么，如果是个人独资企业，不进行税务申报的话，会不会受到处罚呢？下面就让树图网小编为大家带来个人独资不报税会罚法人吗，一起来看看吧。

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思维导图大纲

一、个人独资不报税会罚法人吗

个人独资企业没有报税的处罚标准由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:

(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;

(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;

(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;

(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;

(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

二、企业享受税收政策纳税筹划的两种方式

1、成立个人独资企业（小规模）：享受核定征收，核定征收所得税不超过2%，综合税率不超过6%！

2、成立有限公司：享受纳税额地方留存返还，享受增值税地方留存（50%）的30%~70%返还；享受企业所得税地方留存（40%）的30%~70%返还,当月纳税次月即返，绝不拖欠！

三、独资企业所得税的申报方法

首先我们要知道个人独资企业是不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。个人独资企业是不适用《企业所得税法》的，而是适用《个人所得税法》，按其第二条第二款"个体工商户生产、经营所得"项目征收个人所得税。

税务机关对个人独资企业所得税的征收方法有两种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

个人独资企业采用的是查账征收方法，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

现在来看看个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了哪三种不同的税率：

1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，一共7级。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位使用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距。最低一级为5%，最高一级为35%，一共5级。

3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元，依然税法规定计算应纳税额。