非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、毁损、拆除的情形。
如果是因不可抗力毁损或者发生合理损耗,对应的进项税额可以抵扣。
【真题1·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。(2011年)
B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
D.销售货物过程中支付运输费用而取得的增值税专用发票
【真题2·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额,不得抵扣的有()。(2017年)
【解析】(1)一般纳税人购进旅客运输服务(选项B)、贷款服务(选项A)、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额;(2)一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目(选项C)、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣进项税额;(3)一般纳税人购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目(选项D)、集体福利或者个人消费,不得抵扣进项税额。
【真题3·单选题】某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。(2015年)
D.13.3
【解析】应缴纳增值税=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。