2、税收的基本特征:强制性、无偿性、固定性。(理解区分)
(税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。)
--国家凭借政治权力强制征税。纳税人须依法纳税,税务机关须依法征税。
--国家取得税收收入,既不需要返还纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。
--国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。
这三个基本特征是紧密联系,不可分割的。税收的无偿性要求它有强制性,强制性是无偿性的保障;其强制性和无偿性又决定了它须有固定性,随意征税会造成经济秩序的混乱,终将危及国家利益。
1)含义:增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
2)纳税人:在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
3)①增值税可以避免对一个经营额重复征税,防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,有利于财政收入的稳步增长。
1)个人所得税是国家对个人所得额征税的一种税。按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。
2)纳税人:①在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人;②在我国境内无住所而又不居住或者居住不满一年,从我国境内取得所得的个人。
★(3)作用:①个人所得税是国家财政收入的重要来源,②也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。