海关优惠政策思维导图

人生岁月几度寒

2023-03-10

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优惠政策

海关

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加工贸易

出口

进出口

国际贸易法

国际贸易常识

1、出口关税

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思维导图大纲

（3）开发区企业代理或收购区外产品出口，就按国家有关规定办理，出口应免出口关税的产品，照章征收出口关税。

2、进口税收

（1）关税

进口关税设普通税率和优惠税率，优惠税率适用于原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物。其他进口货物适用普通税率。

计税公式：进口关税税额=到岸价格x进口关税税率

其中，到岸价格：货价、货物运抵中华人民共和国境内地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

（2）进口环节增值税和消费税

增值税税额=（到岸价+进口关税税额+消费税税额）x增值税税率

从量消费税额=应税消费的数量x消费税单位税额

完税价格：进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。

进口设备税收

对符合《外商投资产业指导目录》中鼓励类项目，并转让技术的外商投资项目，在投资总额内进口的自用生产设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

3、许可证和配额管理

目前国家对进出口商品的管理方式分为：进出口许可证管理、一般商品进出口管理、机电产品进出口管理。

（1）一般商品进口配额管理

根据国家产业政策和行业发展规划，参照国际惯例，国家对尚需适量进口以调节市场供应，但过量进口会严重损害国内相关工业发展的商品和直接影响进口结构、产业结构调整的商品，以及危及国家外汇收支地位的一般进口商品，实行配额管理。

（2）特定商品进口登记管理

为加强国家对重要商品进口的宏观监测，及时了解和掌握大宗原材料和敏感性商品进口情况，国家对部分特定进口商品实行自行登记，以对企业进行信息引导。

（3）机电产品进出口管理

机电产品进出口管理分为配额管理和非配额管理。

（4）配额管理

根据国家产业政策和行业发展规划，参照国际惯例，国家对尚需适量进口以调节市场供应，但过量进口回严重损害国内相关工业发展的机电产品和直接影响进口结构、产业结构调整的机电产品，以及危及国家外汇收支地位的机电产品，列入配额产品目录，实行配额管理。

（5）非配额管理

国家对进口配额管理以外的其他机电产品，实行非配额管理。其中国内已开发或引进生产技术，尚处于工业生产地步阶段，国家需要加速发展的机电产品，列入特定产品目录，主要实行公开招标。国家机电进出口办按中标结果发放进口证明，海关凭进口证明验收。对其他非配额管理的机电产品，实行自动登记制。机电产品进出口管理主管部门是外经贸部机电司及天津市机电产品进出口办公室。天津开发区内企业可以通过开发区贸易发展局向以上部门进行。

4、加工贸易

（1）有关概念

加工贸易是指从境外保税进口全部或部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（称为进口料件），经境内企业加工或装配后，将制成品复出口的经营活动，包括进料加工和来料加工。

进料加工：指进口料件由经营单位付汇进口，制成品由经营企业外销出口的加工贸易。

来料加工：指进口料件由外商提供，即不付汇进口，也不需用加工费偿还，制成品由外商销售，经营企业收取加工费的加工贸易。

银行保证金台帐制度是对加工贸易企业的合同保税料件实行的一种管理手段。银行保证金台帐制度是指企业进口料件时，先在指定银行帐户中存放等值于进口料件的关税和进口环节增值税税款的保证金，海关根据企业加工产品出口或内销的情况进行核销并确定保证金返还及扣除。

（2）加工贸易企业的内销管理

加工贸易制成品应复出口，不得滞留国内市场。确有特殊原因需转内销或用于生产内销产品的，需报经原合同审批机关的上一级外经贸主管部门批准。由海关根据外经贸主管部门的批件，依照国家有关规定对进口料件征收税款并补征税款利息，计息期限为料件申报进口之日起至补征税之日止。进口料件属国家实行进口配额许可证或登记管理的商品，经营单位需向海关提交用于内销或用于生产内销产品的进口许可证或登记证明；在规定的核销期限内不能提交，海关除补征税款及税款利息外，并处进口料件案值等值以下、30%以上的罚款。

加工贸易企业出口制成品返销期限原则上按企业出口合同有效期审批，一般不超过一年。如因客观原因需延长制成品返销期限，须在规定的制成品返销期限内报原审批机关批准，海关凭批件办理延期手续。延期一般不得超过两次，每次延长期限一般不超过6个月。