单位逃税罪立案追诉标准思维导图

峡路再相逢

2023-03-09

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单位逃税罪立案追诉标准

刑法

犯罪类型

犯罪种类

我们应该都清楚，我国是一个税收的大国，国家财政也大部分依靠税收的收入，而现在有很多单位或是个人，常常存在偷税或是漏税的行为，殊不知，偷税漏税是违法犯罪行为。因此，想必大家想知道关于单位逃税罪立案追诉标准？接下来由树图网小编详细为您介绍！

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思维导图大纲

一、单位逃税罪立案追诉标准

1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；

2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的；

3、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。

4、纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。主要包括以下情形：

(1)公安机关在侦查工作中，发现了纳税人逃避缴纳税款的行为已涉嫌犯罪，直接立案侦查的；

(2)纳税人逃避缴纳税款达到立案标准规定的数额、比例，在税务机关依法下达处理、处罚决定后，纳税人逾期仍不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚，税务机关移送公安机关立案侦查后，纳税人才补缴税款、缴纳滞纳金和罚款的；

(3)在税务机关检查过程中，纳税人拒不配合、拒不提供纳税资料，税务机关通过其他途径查实了纳税人的部分逃税行为已涉嫌犯罪，但又无法对全案作出处理决定，税务机关依法移送公安机关立案侦查的；

(4)税务机关在检查过程中，发现纳税人隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，已涉嫌构成犯罪的；或者发现纳税人有虚假出资、抽逃出资等其他涉嫌犯罪的行为。税务机关依法移送公安机关后，公安机关立案侦查过程中又查出纳税人涉嫌逃税犯罪事实的。

二、逃税罪有哪些构成要件

1、客体要件

逃税罪的客体是指逃税行为侵犯了我国的税收征收管理秩序。

2、客观要件

本罪的客观方面表现为：纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。

3、主体要件

本罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。既可以是自然人，也可以是单位。

4、主观要件

本罪的主观要件是故意和过失。进行虚假纳税申报行为是在故意的心理状态下进行的。不进行纳税申报一般也是故意的行为，有时也存在过失的可能，对于确因疏忽而没有纳税申报，属于漏税，依法补缴即可，其行为不构成犯罪。因此，逃税罪的的主观要件一般是故意。

三、逃税罪量刑标准

1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；

2、数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前面两种行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一种行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

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