出口退税查询的十五个问题思维导图

暖橙

2023-03-07

浏览量: 0

问题

查询

出口

企业

退税

发票

申报

税务

单证

税率

报关商检

关税

一、能否取消或简化备案单证政策?

树图思维导图提供《出口退税查询的十五个问题》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《出口退税查询的十五个问题》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：454dcf8fadb303a45b178ce56a2b35b6

思维导图大纲

二、服装外贸企业退税申报时，发票能否提供面料、辅料、加工费增值税发票申报?出口的服装都是国外客户提供的样品，不能在国内采购完全一致的成品服装出口。公司面料部从市场采购完全一致的面料、辅料后发至服装加工厂进行制作。按照退税局的要求，我公司把面料、辅料开给加工厂，由加工厂开回成衣发票申报退税。我公司给加工厂开面料、辅料发票时，税务征收局就要求有税负。按照国家对外贸出口的政策，是出口免征增值税，采购环节的增值税实行退税，我们认为这是不合理的。

答：因为外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，退税计税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。应按原材料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款，加工费的退税率按出口产品退税率确定。

应退税额=原、辅材料金额×适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率

由于面料、辅料的商品代码在出口退税申报系统无法确定，出口成品所耗用原、辅材料税务机关也不掌握，容易出现偷、骗税案件。例如企业将部分原、辅料内销(不开票)，再将购进的增值税发票参加退税计算，我们将不好监控，所以在我市大部分服装外贸企业退税申报时仍要求按照出口成品方式退税。

三、跨境贸易人民币结算已试行，威海市是否在试点区内?实行后出口退税工作如何操作?

答：跨境贸易人民币结算是外汇管理局负责的事情，此项业务我局暂不知晓，具体的问题可以向外汇管理局咨询，我们也将积极与外汇管理局联系配合，出台跨境贸易人民币结算实行后出口退税工作的安排。

四、军品退免税。“计算免税车辆不得抵扣的进项税额”非常困难，能否采用“税负法”计算应退税额?这样便于企业操作。

答：此项系税政部门负责。

五、单证备案四大类：1、购货合同2、出口货物明细表、3、出口货物装货单4、运输单据。对第一类，如果不是收购非自产货物，生产企业不需要准备，对第二类我公司出口品种数据很少，不制做明细表，所以我们只需准备第三类和第四类，对否?

答：根据国税函〔2009〕104号《国家税务总局关于简化出口货物退(免)税单证备案管理制度的通知》要求，自2009年4月1日起已经大大简化了单证备案资料。按照《国家税务总局关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度(暂行)的通知》(国税发〔2005〕199号)文件要求第二条规定的第二种方式进行单证备案，不必将备案单证统一编号装订成册。

六、出口样品、展品或售后服务无偿提供配件，无法办理退税，但需要视同内销提税吗?

答：对出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单(出口退税联)、出口收汇核销单(出口退税联)、增值税专用发票、税收(出口货物专用)缴款书等凭证办理退税。按照国税发[2004]102文件精神，出口企业无法在规定期限内向税务机关补齐有关凭证(出口收汇核销单)的货物必须视同内销提税。