个人股票转让需要交什么税思维导图

拾人心

2023-03-02

浏览量: 1

个人股票转让

证券法

股票知识

股票的基本知识

在进行股票方面购买的时候，对于购买人来说，是需要具有一定的风险意识的，不然是很容易出现亏本情况的，那么个人股票转让需要交什么税？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

树图思维导图提供《个人股票转让需要交什么税》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《个人股票转让需要交什么税》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：891de0f7959e2beae209e61c983a68d5

思维导图大纲

一、个人股票转让需要交什么税

个人转让股权要交纳个人所得税，按照20%缴纳。

《个人所得税法》

第三条

个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

《民法典》规定，

股份转让

股东持有的股份可以依法转让。

股份转让的场所

股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。

二、股票转让所得交不交个人所得税

股票转让所得税是"财产转让"的应税项目，转让股票是指个人转让所持有上市公司在二级市场流通股票，《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）规定：“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”

股票期权所得需缴纳个人所得税

《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）规定，实施股票期权计划企业授予该企业员工（包括在中国境内有住所和无住所的个人）的股票期权所得，应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定计算个人所得税。

（一）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得计算缴纳个人所得税。

（二）员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价，下同）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

员工行权日所在期间的工资薪金所得，应按下列公式计算工资薪金应纳税所得额：

股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）?股票数量

应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额/规定月份数?适用税率-速算扣除数）?规定月份数

上款公式中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算;上款公式中的适用税率和速算扣除数，以股票期权形式的工资薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数，对照《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]089号）所附税率表确定。

（三）员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。即：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税;个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。