公司债券的主要内容有哪些思维导图

拾人心

2023-03-02

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核心内容：公司债券的主要内容有哪些？公司债券是公司依照法定程序发行、约定在一年以上期限内还本付息的有价证券。公司债券的主要内容可以通过对公司债券核心要素、公司债券发行的法律依据以及公司债券发行和上市的条件这些内容了解。树图网小编整理了以下三大类内容助于您了解公司债券的主要内容，希望对您有所帮助。

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思维导图大纲

一、公司债券的核心要素

1、监管：公司债券是由中国证券监督管理委员会负责核准。

2、发行方式：可以使一次核准，一次发行或分期发行。

3、规模：发行后累计中长期债券余额不超过最近一期末并口径净资产(可未经审计)的百分之四十。

4、期限：必须是一年以上中长期。

5、利率：公司债券综合融资成本一般低于企业实际贷款成本；不同信用等级公司债券利率分化较为明显，中高信用等级(AA及以上)公司债券利率更具有优势。

6、募集资金用途：可用于补充营运资金、偿还银行贷款及其他债券、项目投资、股权投资或收购资产，用途较为灵活。

7、信用评级与担保：公司债券的评级应当委托经中国证监会认定、具有从事证券服务业资格的资信评级机构进行，公司可自主决定是否选择担保及担保方式。

8、流通市场：在交易所市场发行、流通。

9、托管人：中国证券登记结算有限责任公司。

二、公司债券发行的法律依据

2007年8月14日，证监会发布《公司债券发行试点办法》，正式启动公司债券的发行，上市公司首先作为发行试点。发行公司债券所涉及的主要法律法规如下：

1、发行阶段：申请发行公司债券应当符合国家相关法律法规，主要有《公司法》、《证券法》、《公司债券发行试点办法》。

2、申报文件阶段：发行公司债券，应当根据有关主管部门的要求编制申请文件，主要法规有《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件》。

3、上市阶段：公司债券发行后，根据深交所相关上市规则，提交上市申请，需要符合的法律规范有《上海证券交易所公司债券上市规则》。

4、创业板阶段：创业板上市公司申请非公开发行公司债券，执行《公司债券发行试点办法》，转让执行深圳证券交易所的有关业务规则。主要法律依据有《证监会公告[2011]29号》深交所《关于为创业板上市公司非公开发行公司债券提供转让服务有关事项的通知》。

三、公司债券发行和上市的条件

(一)《试点办法》规定的发行公司债券的主体资格条件

1、公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策；

2、公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷；

3、经资信评级机构评级，债券信用级别良好；

4、公司最近一期末经审计的净资产应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定；

5、最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息；

6、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。

(二)《上海证券交易所公债券上市规则》所规定的上市条件

1、债券须经信用评级机构评级，且债券信用评级达到AA级及以上；

2、本次债券发行前，发行人最近一期末的资产负债率或加权平均资产负债率(以集合形式发行债券的)不高于70%，或发行人最近一期末的净资产不低于5亿元人民币；

3、发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍，以集合形式发行的债券，所有发行人最近三个会计年度实现的加总年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍。

引用法条

[1]《中华人民共和国公司法》

[2]《中华人民共和国证券法》

[3]《公司债券发行试点办法》

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