工程款税率怎么计算思维导图

青烟

2023-03-02

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当工程竣工验收之后，需要缴纳一定量的税费，会涉及到税率如何计算等一系列问题，那么，工程款税率是多少？如何计算工程款税率？为了给你解答相关的疑惑，小编为您整理了相关的法律知识，供您阅读，希望可以帮助到您。

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思维导图大纲

一、工程款税率是多少

1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。

2、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%

3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。

5、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳

二、如何计算工程款税率

1、营业税税额=应纳税营业额(100万元)×适用税率(3%)=3万元；

2、城市建设维护税=营业税税额(3万元)×适用税率(市区7%、县镇5%、乡村1%)=2100元(按市区考虑)；

3、教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(3%)=900元；

4、地方教育费附加=营业税税额(3万元)×适用税率(2%)=600元。

那么：税金总额=30000元+2100元+900元+600元=3.36万元。

也就是以不含税造价为基础计算的税率=3.36万元/100万元*100%=3.36%。与官方给出的计算结果：3.48%(市区)不一致，相差0.12%。

相差的这0.12%的计算以不含税100万元为例，

按费率计算，税金为不含税价*取费费率=100*3.48%=3.48万元，含税合价为103.48万元

实际费率税金=含税价*实际费率=103.48*3.36%=3.4769万元，差了31元。但这一百万差的31

此税金属于价内税，所谓价内税就是价格里已经包含了税收了。

其公式为：税款=(不含税价格+税款)*税率，从公式上可以看出税款部分也要缴纳税金；假定税款为b，不含税价格为a，税率为c，则有式子：b=(a+b)*c；b=a*c+b*c；b-b*c=a*c；b(1-c)=a*c；b=a*c/(1-c)

相关知识：拖欠工程款纠纷需要哪些证据

(一)当事人诉讼主体资格的证据

本类证据大致是双方的工商登记资料，如营业执照或工商查询资料，若涉及起诉时双方企业名称与原签订合同时不一致的，还应提交证明双方名称变更的证据。

(二)证明建设工程合同关系成立的证据

本类证据主要是建设工程施工合同、施工过程中增减工程量的补充合同(或协议、备忘录、现场工程签证单等)。本律师在代理上述案件中提交了招标文件、中标通知书、建设工程施工合同，证明双方建立的建设工程施工法律关系。

(三)证明建设工程合同履行情况的证据

1、工程预、决算报告；

2、支付工程款的付(收)款凭证；

3、当事人对工程量、工程质量共同确认的证据，如工程验收、结算凭证，质检报告等。

(四)提交诉讼请求的计算依据

因建设单位拖欠工程款，施工单位在起诉时可依据《建设工程施工合同》的约定要求对方承担违约金；若合同没有违约金条款，可要求对方支付一定金额的逾期付款利息，对此，最高人民法院司法解释有规定。施工单位在起诉时，应向人民法院提供有关诉讼请求金额的计算方法及计算清单。

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