工地上送钢材要交税吗思维导图

峡路再相逢

2023-03-02

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交税

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建筑工程施工

建设用地

大家知道工地上使用的建筑材料是需要交税的，建筑业税目的征税范围是，在中华人民共和国境内提供的建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业的劳务。工地上送钢材是否需要交税？如果要交，需要按多少税率来交呢？以下就跟着树图网小编一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一、工地上送钢材要交税吗

需要交增值税。施工单位应该向出售单位开具发票，施工单位如果是一般纳税人，应该开具9%专用发票，如果是小规模纳税人，只能开3%的专用发票。

二、适用增值税3%、6%、9%和13%税率的情形

（一）适用3%征收率的情形。施工企业提供下列建筑服务，实行简易计税，增值税征收率为3%：

1、为适用简易计税的建筑工程老项目提供建筑服务；

2、为清包工工程提供建筑服务；

3、为甲供工程提供的建筑服务；

4、小规模纳税人提供的建筑服务。

（二）6%的增值税率作为施工企业来讲，很少涉及，主要是试验检测、工程咨询等业务。

施工企业一般纳税人为一般计税项目提供建筑服务，以进项税额抵减销项税额，计算应纳增值税额。当期取得的进项税额越多，应交增值税就越少。所以，施工企业在购买建筑材料和其他商品及接受服务时，尽可能选择一般纳税人作为供应商，这样可以取得更多的进项税额，从而减轻企业的增值税负担。

（三）适用9%增值税率的情形。建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务，增值税率为9%，这是建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务适用的基本税率。适用于下列情形：

1、2016年5月1日之后开工的工程项目；

2、2016年5月1日之前开工，但甲方选择一般计税方式的建筑工程项目，但甲供工程及清包工工程除外。

（四）涉及到13%的情形。施工企业从一般纳税人处购买工程材料，比如钢材、木方、模板、各种管材、真石漆、乳胶漆等，以及租赁施工机械等有形动产，可以取得税率为13%的增值税专用发票。

三、建筑工程上税需要准备的材料

（一）首先就是要和甲方协商好本次上税的数是多少，一般根据完成的工程量确定，之后就是要甲方给开具证明信，需要加盖甲方的公章。

（二）其次就是到工程所在地的地方税务局要申请表，按照规定的格式填写，要求加盖自己单位的公章。

（三）需要到公司所在地的地方税务局开具外出经营活动税收管理证明，一式三份，开具完成后需要及时到工程所在地地方税务局登录，否则有的地方当天登录不给办理业务。

（四）准备公司的营业执照和法人身份证复印件，一般在第一次上税时需要带原件，验证后以后就不需要了。

（五）税务登记证也是必须携带的，第一次办理业务时需要携带原件，验证通过后就可以只带复印件了。

（六）如果自己的公司已经在公司所在地缴纳了企业所得税等，就需要公司所在地地方税务局出具证明，这样才能在工程所在地上税时给予免除。

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