最常用的税收征收方式思维导图

孤败

2023-03-01

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最常用的税收征收方式

税法

税收动态

我们普通人并没意识到税收和我们的关联，其实我们在生活中，税收是无处不在的，和我们的生活紧密相连，我们平常购买进口商品都是会征收关税的等等，接下来就由树图网小编整理的关于最常用的税收征收方式的相关内容。

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思维导图大纲

一、最常用的税收征收方式

（一）查账征收。

指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。适用于账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。

（二）核定征收。

税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。具体包括：

１、查定征收。

指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料消耗等因素，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品，查实核定产量、销售额并据以征收税款的一种方式。适用于生产规模较小、账册不健全、产品零星、税源分散的小型厂矿和作坊。

２、查验征收。

指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。适用于对城乡集贸市场中的临时经营者和机场、码头等场所的经销商的课税。

３、定期定额征收。

指对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行多税种合并征收方式。

核定征收适用于以下几种情况：

（１）依照《中华人民共和国税收征收管理法》可以不设置账簿的；

（２）依照《中华人民共和国税收征收管理法》应当设置账簿但未设置的；

（３）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（４）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的；

（５）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（６）关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的。

（三）代扣代缴、代收代缴征收。

前者是指支付纳税人收入的单位和个人从所支付的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的行为；后者是指与纳税人有经济往来关系的单位和个人借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并向税务机关解缴的行为。这两种征收方式适用于税源零星分散、不易控管的纳税人。

（四）自核自缴。

自核自缴也称“三自纳税”，是指纳税人按照税务机关的要求，在规定的缴款期限内，根据其财务会计情况，依照税法规定，自行计算税款，自行填写纳税缴款书，自行向开户银行缴纳税款，税务机关对纳税单位进行定期或不定期检查的一种税款征收方式。

（五）委托代征。

是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收方式。

二、个人所得税计算方法

个人所得税计算方法＝（个人扣除社保后的月工资－起征点5000元）x工资所在级别的税率－速算扣除数，是国家对个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

三、个人所得税是什么意思

个人所得税为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。

纳税义务人分类：

１、居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天的个人，其从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税；

２、非居民个人：在中国境内无住所或不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满一百八十三天的个人，其从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。

引用法条

[1]《中华人民共和国税收征收管理法》

第五章思维导图

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