工程劳务分包后总包增值税怎么抵扣思维导图

我有一颗少女心耶

2023-03-01

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工程劳务分包后总包增值税怎么抵扣

税法

增值税

现在进行缴纳税费的时候是需要去进行依法去按时缴纳的，但是在进行缴纳增值税的时候，也是可以去进行抵扣的，增值税的抵扣也是有一定的条件的，所以工程劳务分包后总包增值税怎么抵扣？下面树图网小编给大家介绍一个相关的知识点。

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思维导图大纲

一、工程劳务分包后总包增值税怎么抵扣

劳务分包实际上属于建筑服务，这种服务主要是以清包工的方式提供的，根据36号文的规定，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，适用3%的征收率，也可以适用一般计税方法计税。

建筑业企业所属项目适用一般计税方法计税的，取得的劳务分包专票可以抵扣进项税额，适用简易计税方法计税的，取得的劳务分包发票可以差额扣除。

总包方需要预缴增值税的，在计算应预缴税款时，无论其适用何种计税方法，均可自其收款中扣除支付的劳务分包款。

劳务分包单位开具的品名为建筑服务的发票，必须在备注栏注明项目名称和项目所在的县市区。

二、总包与分包如何交税

分包人如果是一般纳税人,则分包人向总包开具建筑业增值专用发票,总包可以抵扣进项税；

如果分包人是小规模纳税人,则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票,总包不可以抵扣进项税；

如果分包人是个人,只能到当地税务部门代开增值税专用发票,总包只能抵扣3%；

如果分包人是被挂靠的一般纳税人, 则总包应向被挂靠方支付工程结算款并向挂靠方索取建筑业增值专用发票。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；。

根据《国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》规定建筑安装企业将其承包的某一工程项目的纯劳务部分分包给若干个施工企业,按照现行营业税的有关规定,施工企业提供的施工劳务属于提供建筑业应税劳务,因此,对其取得的收入应按照"建筑业"税目征收营业税.

三、劳务公司有进项抵扣吗

有的。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

最高院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》规定，承包人非法转包、违法分包建设工程或者没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义与他人签订建设工程施工合同的行为无效。《建筑法》明确规定：“禁止建筑施工企业超出本企业资质等级许可的业务范围，不得以其他建筑施工企业的名义从事任何形式的工程。”