收员工罚款要交增值税吗思维导图

宠上天

2023-03-01

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收员工罚款要交增值税吗

税法

增值税

一个企业的生产以及经营都要缴纳税款，纳税人若因自身的问题造成失误，则需要缴纳有关的罚款，有的朋友还是不了解缴纳增值税这块，不知道收员工罚款用不用交增值税。那么收员工罚款要交增值税吗？下面请树图网小编为大家介绍一下吧。

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思维导图大纲

一、收员工罚款要交增值税吗

关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定（国令第691号）第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

依据上述规定可知，公司员工违反公司制定规定交纳的罚款不属于上述规定缴纳增值税的征税范围，因此不需要缴纳增值税。

二、收取罚款要开发票吗

如果是平等市场主体之间依据合同或协议收取或支付的罚款，应作为价外收入，可以开具或索取增值税发票。

三、罚款收据与通用缴款书有区别吗

（一）未出具统一部门制发的罚款收据，不影响行政处罚的成立与效力。

（二）行政相对人缴纳罚款，属于行政处罚的执行问题。《行政处罚法》第46条规定，作出罚款决定的机关应当与收缴罚款的机构分离。除当场收缴罚款的外，作出行政处罚决定的行政机关及其工作人员不得自行收缴罚款。当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内，向指定的银行缴纳罚款，银行应当收受罚款，并直接上缴国库。由此规定可以清晰地看出，缴纳罚款与作出行政处罚是完全不同的程序，交纳罚款是作出行政处罚决定之后的事，属于行政处罚决定的执行问题。

（三）既然缴纳罚款是行政处罚的执行问题，那么就不会因是否依法依规缴纳罚款而影响到行政处罚决定的成立与效力，更不会因是否使用统一部门制发的罚款收据而影响到行政处罚决定的成立与效力。

税收通用缴款书，是纳税人直接向银行缴纳及扣缴义务人代扣代收后向银行汇总缴纳税款(固定资产投资方向调节税和出口货物税收除外)、基金、费用、滞纳金和罚款等各项收入时使用的一种通用缴款凭证，本缴款书手工开票和计算机开票通用。