消费税和增值税的区别在哪里思维导图

落花凄凉

2023-03-01

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消费税和增值税的区别

税法

消费税

我们在日常生活中，购买柴米油盐酱醋茶都与消费税有关系，商家在卖出商品后需要缴纳增值税，作为消费者，我们买东西的时候需要缴纳消费税，所以我们购买东西的时候都离不开消费税，它与我们的生活息息相关。那么，消费税和增值税的区别在哪里呢？以下由树图网小编为您介绍一下。

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思维导图大纲

一、消费税和增值税的区别如下：

（一）消费税和增值税的不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。

（二）消费税和增值税与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。

（三）消费税和增值税的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。

（四）消费税和增值税的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分

二、消费税与增值税的联系：

（一）消费税和增值税都是对货物征收；

（二）对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。

（三）消费税和增值税都属于流转税；

（四）消费税和增值税都具有转嫁性；

（五）消费税纳税人同时是增值税纳税人。

三、消费税的计税公式

（一）从价计税时，消费税的计税公式如下：

应纳消费税额＝应税消费品销售额×适用税率

（二）从量计税时，消费税的计税公式如下：

应纳消费税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准

（三）自产自用应税消费品，消费税的计税公式如下：

1、用于连续生产应税消费品的，不纳消费税；

2、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

应纳消费税额＝组成计税价格×适用税率

（四）委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税，消费税的计税公式如下：

按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

应纳消费税额＝组成计税价格×适用税率

（五）进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，消费税的计税公式如下：

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）

应纳消费税额＝组成计税价格×消费税税率

（六）零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额，消费税的计税公式如下：

金银首饰的应税销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）

组成计税价格＝购进原价×（1＋利润率）÷（?1－金银首饰消费税税率）

应纳消费税额＝组成计税价格×金银首饰消费税税率

（七）对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

以上就是关于消费税和增值税的区别在哪里的相关内容。消费税和增值税既有区别又有联系；消费税的计算内容可能比较复杂，有些消费者可能看不太懂，但是这样对于我们购买商品是没有影响的，因为消费税已经计算好包括在商品售价里面了，所以看不懂也不用过于担心。

（责任编辑：曹小静）

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