企业所得税优惠税率有哪些思维导图

定格苍凉

2023-03-01

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企业所得税优惠税率有哪些

企业所得税优惠税率有哪些

税法

所得税

企业所得税

税收是国家财政的重要收入来源，也是国家干预经济发展的重要手段之一，我们都知道，最近这些年国家颁布了很多税收优惠方面的政策，比如提高个税起征点，居民可申请个税专项抵扣项目，对于企业来说，所需要交的企业所得税也有一些优惠政策，那么企业所得税优惠税率有哪些？下面树图网小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

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一、企业所得税优惠税率有哪些

1、国债利息收入免征企业所得税

2、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

3、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益符合条件的免征企业所得税

4、连续持有H股满12个月取得股息红利的内地居民企业可免征企业所得税

5、中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目取得的收入免征企业所得税

6、从证券投资基金分配中获得的收入暂时不实施征收企业所得税

7、金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入

8、取得中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税

9、安置残疾人员或国家鼓励安置的就业人员所支付的工资加计扣除

10、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税

11、扶持重点群体的创业及就业的企业限额减征企业所得税

12、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

13、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税

14、符合条件的集成电路关键专用材料生产、专用设备生产企业的定期减免企业所得税

15、针对生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税

16、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

17、购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

18、享有过渡期税收优惠定期减免企业所得税

二、企业所得税计提计算方法

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提。

借：所得税费用。

贷：应交税费--应交企业所得税。

2、按季缴纳所得税。

借：应交税费--应交企业所得税。

贷：银行存款。

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）。

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费--应交企业所得税。

4、缴纳税款。

借：应交税费--应交企业所得税。

贷：银行存款。

5、补缴税款损益调整。

借：利润分配-未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额。

借：应交税费-应交企业所得税。

贷：以前年度损益调。

7、留抵损益调整。

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配-未分配利润。

三、普通合伙企业所得税

1、合伙企业怎么缴所得税要看合伙人的性质。

2、合伙企业的合伙人是法人时，按照企业所得税缴纳，通常在不考虑其他优惠条件时是按照25%的比例缴纳企业所得税。

3、合伙企业的合伙人是自然人时，按照个人所得税缴纳，个人所得税的税目有很多，例如：生产经营所得、劳务报酬所得及其他所得等，自然人从合伙企业取得的所得需要按照生产经营的5%-35%来计算缴纳个人所得税。

4、可以明确的是，合伙企业实际上是先分后税的原则，即合伙企业有了所得后不是先缴税，而是要把企业所得按照合伙人的比例分配出去，然后以合伙人为纳税义务人再缴税。

引用法条

[1]《中华人民共和国企业所得税暂行条例》

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