企业缴税有哪些思维导图

青烟

2023-03-01

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企业缴税有哪些

税法

所得税

企业所得税

企业有大大小小的规模，如果是纳税人的身份，那么每个月都要进行税务申报，需要交纳的税费有多种，说起来很多人是不清楚的，只有弄清楚缴纳的税费种类才能顺利的办理业务，那么企业缴税有哪些？下面树图网小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

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思维导图大纲

一、企业缴税有哪些

税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

1、增值税，最主要的税种。

该税种属于流转税，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税属于实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

根据公司的规模分为一般纳税人和小规模纳税人，税率根据公司的类型会有所不同。一般纳税人增值税税率为：16%；小规模纳税人按3%征收率征税。符合条件的小型微利企业，一个季度收入不足9万，免缴增值税。

2、附加税：包括城市建设维护税、教育费附加，地方教育费附加。是在缴纳增值税的基础上缴纳的，以增值税的税额为计税依据。

根据不同的城市等级，税率不同，城市建设维护税税率有：7%，5%，1%，教育费附加：3%，地方教育费附加：2%。

3、企业所得税：企业所得税是根据公司的营业利润来缴纳的，税率一般是25%。符合条件的公司可以按收入的一半计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、部分企业还涉及文化建设事业费、环保税、印花税等。

二、企业纳税分几种

简单地来说了，从增殖税方面：分为一般纳税人，小规模纳税人

一般纳税人的税率是17%，也有低税率的13%（含得不多）；小规模纳税人生产型企业的是6%，商业性的是4%。（区分标准比较细，可见税法书上关于增殖税章节）

从企业所得税来说，除外企其余企业一般都是25%（从2008年3月开始，以前是33%）；现在外企实际上是10%。

还有一些特殊企业的纳税（企业所得税）：小型微利企业是20%（注意区分商业性和生产性的区分标准）；沿海经济特区的生产性企业按24%的，那么今年三月份后一律改为25%

企业分为合伙企业（有普通合伙企业和有限合伙企业），个人独资企业，这两者都是交个人所得税，不交企业所得税的。另外就是：有限责任公司（有三类：普通的是2-50人；一个自然人的则为一人有限责任公司；国有投资的是国有独资有限责任公司），和股份有限公司，他们是既交个税也交企税。

至于免税，那就得看税法增殖税章节关于“免，抵，退”部分了，其实各个税种都有相关的税收优惠（目前税种有18个）。内容过多，就不详说了。

三、公司避税方法有哪些

1、转让定价，通过关联企业，达到整体最大限度的逃避纳税义务，对产品，劳务的交易不按市场价格进行，在税率高地区采用高进低出，在低税率地区采用低进高出，以达到整体的避税，在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式；

2、企业存货计价避税，利用企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法；

3、折旧，采用税法允许而对企业有利的折旧方法；

4、资产摊销法，对无形资产，递延资产，低值易耗品，包装物，材料的摊销尽可能保持成本最大化税前利润最小化；

5、筹资租赁法，以支付租金的方法降低企业利润和税基；

6、信托手段，通过在税收优惠地区设置信托机构，让非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下利用税收优惠政策避税；

7、靠避税例如挂靠在科研福利教育老少边穷地区。

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