小微企业所得税怎么算思维导图

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2023-03-01

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小微企业所得税怎么算

税法

所得税

企业所得税

我国的税收除了个人需要进行缴纳外，大多是来源于各大企业或是上市公司，而在企业税收中小微企业也是需要按规定纳税的，只是其税收计算会有所不同。那么小微企业所得税怎么算呢？接下来就由树图网小编为大家进行解答，希望对您有所帮助。

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思维导图大纲

一、小微企业所得税怎么算

1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％，应交企业所得税额=200000*10％=20000（元）。

2、对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5％，应交企业所得税额=200001*17.5％＝35000.18（元）

3、其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月按20％计算，3份（即10-12月）按10％计算，综合平均后是17.5％的税负。

4、基本的计算公式为：

应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20％+年应纳税所得额*3/12*50％*20％=年应纳税所得额*17.5％。

二、小微企业的划型标准

1、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号），制定本规定。

2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

3、本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。

4、税收中的小型微利企业的概念和与小微企业略有不同，主要包括三个标准，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。

三、小微企业的税务管理

对于小微企业来讲，税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善，税务管理在企业竞争中所起的作用越来越显著。小微企业的税务管理，要着重从税务管理的方法及措施入手,通过加强税法知识学习，从而进一步提高纳税意识，在掌握税法理论知识的前提下，通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避税方法来达到降低企业经营成本、提高财务管理水平,最终提高企业竞争力的目的。

在市场经济条件下，市场竞争激烈，小微企业为了自身的生存和发展，必须搞好生产经营和财务管理工作，规避风险，以取得最佳的经济效益。航信软件与国家涉税系统进行信息传递与要素延续，对企业经营过程涉及的诸多税种（增值税、所得税、营业税、消费税、关税、出口退税等）进行业务处理，既可核算各种应纳税金进行申报纳税，提高财税人员工作效率，也可对企业账务、票证、经营、核算、纳税情况进行评估，更好帮助企业正确执行国家税务政策，进行整体经营筹划及纳税风险防范，为企业管理决策献计献策，为创利打下坚实基础。