企业所得税税率形式思维导图

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2023-03-01

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企业所得税税率

税法

所得税

企业所得税

我们都知道，企业获得的利润收益越大，需要缴纳的企业所得税也就越多。依据现行的税收政策可以知道，企业所得税税率有三种。那么，企业所得税税率形式？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一、企业所得税税率形式

我国现行的企业所得税税率分别有25%、20%、15%。

一是一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；二是非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；三是国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。也有一些企业符合条件可以享受免税政策。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

二、企业所得税多少由哪些因素综合决定

（一）基本税种

1、增值税按销售收入17%、3%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；

10、发放工资代扣代缴个人所得税。上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

（二）纳税申报期限

1、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限；

2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。

4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；

5、滞纳金按天加收万分之五。

三、企业所得税怎么征收

企业所得税：企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。

（一）查帐征收主要指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款。

1、企业所得税，按照应纳税所得额，依照25%的税率计算缴纳。

2、即：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率。

3、其中：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。

（二）核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。

1、定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。

2、核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：

1、应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率；

2、应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率；

3、应纳税所得额= 成本费用支出额/（1应税所得率） * 应税所得率。

引用法条

[1]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条

[2]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条

[3]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条

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