房产税和土地使用税怎么理解?思维导图

迷人小天后

2023-03-01

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房产税和土地使用税

税法

房产税

在现实生活中，我们都知道房产税和土地税费都是需要进行交纳的，同时也是要按照相关标准进行交纳。那么房产税和土地使用税怎么理解？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一、房产税和土地使用税怎么理解

如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税。

房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。房产税以房产原值（评估值）为计税依据，税率为1.2%。计算公式为:年应纳税额=房产原值（评估值）×（1-30%）×1.2%。

如果企业拥有土地使用权的，需缴纳城镇土地使用税。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。年应纳税额=∑（各级土地面积×相应税额）。

房地产交易市场也是近年来比较活跃的，买房和卖房的人不断增加，加强房地产市场的管理也是迫在眉睫。规范房产税和土地使用税的转结也是加强房地产市场管理的需要，确保房地产市场健康有序的发展。

二、房产税和土地使用税的纳税人是谁

《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳，产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

《国家税务局关于签发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（（1988）国税地字第15号）规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

因此，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地或者土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳土地使用税。

三、房产税和土地使用税有什么区别

房产税和土地使用税的区别

租住的房子是不需要缴纳房产税的，房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。注意，是向产权所有人征收的税，你们仅仅是房屋使用人。因为房屋产权不属于你们公司，所以房屋附带的土地产生的使用税也不应该是你们公司承担。这个土地使用是作为房屋的载体使用，国家出让土地时，是出让给了房屋所有者，而并不是你单位，所以其纳税义务应该是由房屋所有者承担。所以税局核定时，不应该直接向你单位收取。

房产税征收标准分从价或从租两种情况：

（一）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%~30%后的余值;

（二）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%~30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：

1、以房产原值为计税依据的：应纳税额=房产原值*（1-10%或30%）*税率（1.2%）；

2、以房产租金收入为计税依据的：应纳税额=房产租金收入*税率（12%）。土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。

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