股权转让要交印花税吗思维导图

堕落时代

2023-03-01

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股权转让要交印花税吗

股权转让

税法

印花税

在现实生活中，我们都知道股权转让的时候，是需要双方签订合同的，因此合同内也是存在着印花税的。那么股权转让要交印花税吗？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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一、股权转让要交印花税吗

根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格（即所载金额）的万分之五的税率计征印花税。上市公司股权转让无印花税。股权转让印花税缴纳的三种情况如下：

（一）当公司有实际入资的资金根据转让的金额，双方缴纳万分之五的印花税

（二）当公司没有实际入资的资金转让方、受让方都不用缴纳印花税

（三）特殊情况，如果转让方是公司，则需要涉及的税种比较多，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。

二、股权转让是否清算

股权转让没有强制规定要财务审计或清算，但需要有股东大会决议以及股权转让内部通告。

当出现下列事由应当进行清算：

（一）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现。

（二）股东会或者股东大会决议解散。

（三）依法被吊销营业执照或责令关闭或者被撤销。

（四）人民法院依照本法一百八十三条的规定对持10%以上表决权的股东请求解散的。

三、股东转让股权承担债务吗

（一）股权转让并不影响公司对外负债的承担，转让前后的公司债务都应由公司对外承担。

鉴于公司股东“有限责任”的法律规定，股东作为出资人以其出资额为限，对公司承担有限责任，而不对公司的债务承担连带责任。股东转让其持有的公司股权，并不会减少公司财产，也不影响公司的持续存在。

对债权人而言，目标公司是承债主体和清偿主体，独立于股东而依法承担债务，与股东的股权转让不构成相互制约。通俗的讲，不管股东是否转让股权，公司的负债都是由公司自行承担，与股东无涉，与股权转让与否无涉。

（二）股权转让过程中，出让方有如实充分披露公司债务的义务。

虽然公司债务与股权转让不构成相互制约，但在公司股权转让过程中，转让方应当本着诚信的原则，区分公司债务的不同情形，作出合法合理的处置。出让方负有告知义务，应当充分如实披露目标公司债务的相关信息，让受让方充分预判风险，作出受让与否及合理价值判断的选择。

对于出让方故意隐瞒真相，没有真实、全面地向受让方批露既有负债或潜在负债的，属于违反信息批露义务的行为，违反了出让方有关公司债务的陈述与保证义务，需要依法承担相应的违约责任。

（三）股权转让过程中，受让方应当注意与出让方明确约定债务分担问题。

在股权转让过程中，受让方仍应十分重视与出让方明确约定公司债务分担问题。一旦发生此类纠纷，股权转让合同中的相关约定将成为受让方追偿的制胜法宝。

如上所述，虽然股权转让本身并不改变目标公司债务的对外承担问题，但是，如果出让方隐瞒债务，受让方有权依法向出让方进行追索，因为该债务隐瞒对目标公司本身的价值有直接的影响。

一般情况下，目标公司有关债务承担问题应列入股权转让合同风险负担条款予以明确约定，以划清与出让方的责任分担问题，该条款成为受让方向出让方进行追索的直接依据。

公司的债务一开始就和股东没有关系，无论股东是否转让股权，公司的债务都有公司自身来进行承担，只是如果公司倒闭的话，那么首先需要将公司的剩余资金用来偿还相关的债务。然后在将股东分还给股东。所以股东是不需要承担债务的。

引用法条

[1]《中华人民共和国印花税暂行条例》

[2]《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》

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