税率和征收率的区别有哪些思维导图

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2023-03-01

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税率和征收率的区别有哪些

税法

税率表

税法中规定，只要是在我国境内取得收入的个人，都是纳税对象，企业是企业所得税的纳税对象，现行的税制中主要的税种是，增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等，那么其中确定纳税数额的，就是税率，有人问，税率和征收率的区别有哪些？下面树图网小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

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思维导图大纲

一、税率和征收率的区别有哪些

税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。我国现行税率可分三种：比例税率、定额税率和累进税率。

征收率是指，在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。

税率和征收率没有什么本质的区别，都是计算纳税的比例，只是适用于不同的情形。税率是对于一般纳税人而言的，征收率是对于小规模纳税人而言的，还有就是一般纳税人简易征收下，也是按照征收率来计算的。总之都是计算增值税的比例。

二、如何计算税率和征收率

1、税率

（1）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权 11%

（2）提供有形动产租赁服务 17%

（3）境内单位和个人发生的跨境应税行为 0

（4）其他应税行为 6%

2、征收率

（1）5%征收率

①转让不动产；

②不动产经营租赁（除特殊规定外）；

③土地经营租赁；

④销售自行开发房地产；

⑤一般纳税人提供人力资源外包服务；

⑥一般纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的；

⑦一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权；

⑧一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务；

⑨小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务，选择差额纳税的；

⑩个人出租住房 5%征收率减按1。5%征收。

（2）3%征收率

①不动产经营租赁服务：公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费；

②未选择差额纳税的提供劳务派遣服务、安全保护服务的小规模纳税人；

③小规模纳税人提供人力资源外包服务；

④小规模纳税人转让土地使用权；

⑤一般纳税人试点前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，可选择适用简易计税方法；

⑥其他应税行为3%。

2、记忆

（1）税率一共有4档：17%，11%，6%和零税率，除正列举外，其余为6%。

（2）征收率目前共2档：3%和5%，未作特别规定的适用3%。

（3）5%的征收率有：不动产的转让、销售、经营租赁；土地的出租；差额纳税的（劳务派遣、安全保护，土地使用权转让），以及一般纳税人提供人力资源外包、符合条件的不动产融资租赁服务。

三、汽车购置税率是多少

1、汽车购置税是指购买汽车时所要交纳的税，购置税额是征收汽车售价（不含税价）的10%，车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，税率为10%，除汽车外，摩托车、电车、挂车、农用运输车也要缴纳车辆购置税。

2、运算公式：

（1）应纳税额的计算公式为：应纳税额＝计税价格×税率（如果低于国税总局颁布的最低计税价格则按国税总局规定的最低计税价格计征）。

（2）自用车税率计算：价外费用×10%其中价外费用不含增值税；

（3）进口车税率计算：计税价格＝关税完税价＋关税＋消费税计税价格×100%；

（4）购置税额是征收汽车售价（不含税价）的10%，公式为：新车购置税额＝购车价格（含税价）/1.17＊10%。

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