税务注销都需要带什么资料思维导图

浪够了就心伤了

2023-03-01

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税务注销都需要带什么资料

税法

办税流程

税务登记

现在的财务工作人员不仅要熟悉税务方面的政策，还要熟悉业务内的工作，所以要不断的学习，如果公司要解散，同时也要进行税务注销，这个工作比较复杂，需要按照法定的程序进行，那么税务注销都需要带什么资料？下面树图网小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

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思维导图大纲

一、税务注销都需要带什么资料

根据相关规定已实行五证合一登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写《清税申报表》。税务机关确认纳税人结清所有税务事项后，向纳税人出具《清税证明》，提示其凭《清税证明》办理工商登记注销。也就是说，“五证合一”变更后，纳税人办理注销事宜时也不需要提供税务登记证(正、副本)。

此外，办理税务注销还应需要下列材料：

1、发票：所有未使用的空白发票需要在办理业务前一天作废。

2、报税：在办理业务当天进行税控盘抄报。

3、三方协议：国税大厅填写“终止实时缴税协议申请表”，之后到开户银行终止三方协议。

4、申报：当月增值税报表、当季所得税报表、当季财务报表、当年所得税报表、当年财务报表、清算所得税申报。

5、提供资料：地税注销证明、未使用的发票、股东会决议、税控设备、公章及法人章(用于填制《注销税务登记申请审批表》)。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条

从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

二、税务注销债权债务要交税吗

（1）清算过程中：流转税、其他相关税种；

（2）确定清算所得后：企业所得税；

企业的清算所得，为全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。清算企业确定清算所得后，应计算并缴纳清算所得税。

（3）向股东分配剩余资产，股东还要交个人所得税；

（4）房屋租赁税补交；

房产税是所有企业都要交，不交房产税，房租费用不能进账，后期查账要补交，严重的要罚款滞纳金。所以在注销公司时最好查询一下，看其是否交过房屋租赁税，如果没有就需要补交：以租金收入12%计算缴纳。

（5）实收资本印花税；

（6）账本印花税；

（7）各类欠税和罚款。

三、公司税务注销流程

（一）注销地税流程：

1、向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取并填写《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》各一式两份、《注销税务登记申请审批表》一式三份。（其中《纳税清算申请表》要填最近三个整年度的纳税额）

2、委托中介机构出具清税报告。

持清税报告、《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》、《注销税务登记申请审批表》、及注销企业提供的税务登记（正、副本）代码章、发票卡、IC卡、加密盒、空白发票（带齐退票及最后一张已开发票记账联）上级主管部门或股东会撤销企业决定书、公章到地税注销部门办理注销手续。

3、等待地税通知领取注销地税登记通知单。（在未领到注销通知前务必按期申报纳税）

（二）注销国税流程：

1、凭《地税注销证明》原件及复印件到国税办理注销登记窗口领取并填写《注销税务登记申请审批表》、《注销及走逃企业审批表》、《缴销专用发票申请表》。

2、持填写完的以上各表，带齐公司成立至注销日购买的所有新、旧版普通发票及最后一次购买的最后一本增值税专用发票到专管员处办理缴销发票手续。

3、办完缴销发票后找专管员办理取消一般纳税人资格需报送资料如下：

（1）填写业务报批单一式二份。

（2）注销税务登记申请审批表一式二份。

（3）税务文书领取通知单（受理文书名称：取消增值税一般纳税人资格审批表）一式二份。

（4）注销及走逃企业审批表一式二份。

（5）《一般纳税人资格证书》原件。

请专管员进行纳税评估并出具《评估报告》。待专管员取消一般纳税人资格后，到专管员处领取以下资料：《评估报告》；《业务报批单》；《一般纳税人资格证书》；《注销及走逃企业审批表》。

用A4纸打印注销申请书一份：没有格式限制、写清楚注销原因、加盖企业公章、法人签字。若是分支机构（或分公司）的企业还需提供一份董事会决议，要求法人及股东签字、加盖总机构（或总公司）公章。

提交《注销税务登记申请审批表》、《评估报告》、《业务报批单》、《一般纳税人资格证书》、《注销及走逃企业审批表》、注销申请书、税务登记正副本原件、营业执照复印件、发票购领薄到办理注销税务登记窗口。等待国税通知领取注销国税登记通知单。（未领到注销通知单前务必按期申报纳税）。

引用法条

[1]《中华人民共和国税收征收管理法》

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