小规模纳税人税收优惠有哪些思维导图

时光静好

2023-03-01

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小规模纳税人税收优惠有哪些

税法

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纳税申报

小规模纳税人是纳税主体中的一种，而我国税法对于税款的征收，是有着相关的优惠政策的。因此对于小规模纳税人来说，也是有这相关的税收优惠存在的。那么今天就跟树图网小编一起来看看小规模纳税人税收优惠有哪些以及相关问题的解答是怎样的吧！

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思维导图大纲

一、小规模纳税人税收优惠有哪些

（1）小规模纳税人造成个人所得税应纳税所得额销售市场道德行为，总计月总营业额未超过13余万元（以1个第一季度为1个交税期的，第一季度总营业额未超过50余万元）的，增值税免税。

（2）小规模纳税人造成个人所得税应纳税所得额销售市场道德行为，总计月总营业额超过13余万元，但扣除本期发生的销售市场房地产的总营业额后未超过13余万元的，其销售市场货物、劳务派遣公司、服务、无形资产摊销得到的总营业额增值税免税。

（3）为确保小规模纳税人充裕具有税收优惠政策，按照固定不变期限交税的小规模纳税人可以根据本身的事实上经营情况选择实行按月交税或按季交税。一块儿为确保年度内经营人的交税期限相对稳定，小规模纳税人交税期限如果选择，1个会计年度内不能变化。

另外，根据国税总局发布的《国税总局相关实行小型微利企业普慧性个税免减政策有关难点的公示公告》显示，小规模纳税人能用的税收优惠政策还包括：

（1）自2019年每年1月1日至2019年年12月29日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过130余万元的部分，减免30%计入应纳税所得额，按40%的征收率缴纳个人所得税；对年应纳税所得额超过130余万元但不超过350余万元的部分，减免65%计入应纳税所得额，按40%的征收率缴纳个人所得税。

（2）省、自治州、市辖区市人民政府根据本地区详细情况，以及国家经济政策务必确立，对个人所得税小规模纳税人可以在65%的税额幅度内免减资源税、大都市维修保养基建项目税、房产税、市区土地税、合同印花税（可含证劵交易印花税）、耕地占用税和教育附加费、地域教育附加。

二、小规模纳税人的优点

一般情况下，企业选择变为小规模纳税人，其所具备的优点主要表现在以下好几个方面：

（1）记账报税较为简单。对比小规模纳税人来讲，小规模纳税人会计账务处理较为简变，而且对于一些小规模纳税人来讲，其能够采用查定征缴和定期定额征收的方式来进行纳税申报，另外，小规模纳税人税务申报能够按第一季度来进行。因而其进行会计账务处理必须开销的人力资源管理、资金投入过少。

（2）企业纳税申报必须缴纳税金过少。通常情况下，小规模纳税人征收率比小规模纳税人要低。因而，倘若企业进货价与售价都为含税价，对比小规模纳税人来讲，小规模纳税人必须缴税越来越低。这也是说，在进货价较青春年少，小规模纳税人较小规模纳税人来讲得到的盈利很多。

三、小规模纳税人适用的征收率

小规模纳税人适用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。适用3%：自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。自来水公司销售自来水。典当业销售死当物品等。适用5%：小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售等。

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