企业所得税的相关法律规定思维导图

钻石心

2023-03-01

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企业所得税的相关法律规定

个人所得税所得税

税法

办税流程

纳税申报

法律对企业所得税有以下规定：居民企业和符合条件的非居民企业应当纳税；企业所得税的税率为25%；收入总额，减除不征税收入、免税收入等费用后的余额，为应纳税所得额；应纳税的情形；国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠；其他。那企业所得税的相关法律规定？以下由树图网小编为您一一解答，希望对您有所帮助。

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一、企业所得税的相关法律规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条、第五十五条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十一条规定，现就企业清算有关所得税处理问题通知如下：

（一）企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。

1、下列企业应进行清算的所得税处理：

2、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;

3、企业重组中需要按清算处理的企业。

三、企业清算的所得税处理包括以下内容：

1、全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失;

2、确认债权清理、债务清偿的所得或损失;

3、改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理;

4、依法弥补亏损，确定清算所得;

5、计算并缴纳清算所得税;

6、确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

四、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。

企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

五、企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。

被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。

被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。

二、个人所得税税率是多少?

税率表和计税方法：

扣除额为1600元，税率表如下：

不超过500元的部分税率5%速算扣除数0

超过500元至2000元的部分税率10%速算扣除数25

超过2000元至5000元的部分税率15%速算扣除数125

超过5000元至20000元的部分税率20%速算扣除数375

超过20000元至40000元的部分税率25%速算扣除数1375

超过40000元至60000元的部分税率30%速算扣除数3375

超过60000元至80000元的部分税率35%速算扣除数6375

超过80000元至100000元的部分税率40%速算扣除数10375

超过100000元的部分税率45%速算扣除数15375

若工资在2000，按1600元计征，在无其它扣除费用的情况下，

2000-1600=400*5%=20

应纳所得税额是20元

三、个人所得税综合所得的税率

个人所得税综合所得的税率：根据个人所得税法的规定，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

引用法条

[1]《中华人民共和国公司法》

[2]《中华人民共和国企业破产法》

[3]《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条

[4]《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条

[5]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

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