关于企业所得税若干优惠政策的通知思维导图

蓝胖子

2023-03-01

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关于企业所得税若干优惠政策的通知

税法

办税流程

税款缴纳

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。接下来由树图网小编为大家带来关于企业所得税若干优惠政策的通知的详细知识，希望帮助到大家。

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思维导图大纲

一、关于企业所得税若干优惠政策的通知

第（一）项至第（九）项自２０１１年１月１日起停止执行（参见“财税［２０１２］２７号”文件）

（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按１０％的税率征收企业所得税。

（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为２年。

（六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

（七）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为３年。

（八）投资额超过８０亿元人民币或集成电路线宽小于０．２５ｕｍ的集成电路生产企业，可以减按１５％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在１５年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

（九）对生产线宽小于０．８微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。

（十）自２００８年１月１日起至２０１０年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于５年的，按４０％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满５年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款，

自２００８年１月１日起至２０１０年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于５年的，按８０％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满５年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。

二、技术转让所得

符合条件的居民企业技术转让所得不超过５００万元的部分，免征企业所得税；超过５００万元的部分，减半征收企业所得税。加计扣除，研究开发费用。

１．未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在按照开发费用的５０％加计扣除。

２．形成无形资产的，按照无形资产成本的１５０％摊销。

三、安置残疾人员所支付的工资

按照支付给残疾职工工资的１００％加计扣除。

创业投资企业采取股权投资方式投资与未上市的中小高新技术企业２年以上的，可以按照其投资额的７０％在股权持有满２年的当年抵扣该企业的“应纳税所得额”（而非应纳税所得税额）；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

企业“购置并实际使用”（环境保护专用设备企业所得税优惠目录）、（节能节水专用设备企业所得税优惠目录）和（安全生产专用蛇女企业所得税优惠目录）规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的，该专用设备的“投资额的１０％”可以从企业当年的“应纳税额”（而非应纳税所得额）中抵免，当年不足抵免的，可以在以后５个那是年度结转抵免。

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