增值税专用发票认证流程是怎样的思维导图

迷人小天后

2023-03-01

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增值税专用发票认证流程是怎样的

税法

办税流程

发票管理

我们知道，一般纳税人在收到增值税发票后，都是需要进行认证的，现在普遍都是有税务局认证、网上认证。但是很多人都不清楚相关认证流程，接下来就由树图网小编整理的关于增值税专用发票认证流程是怎样的相关内容。

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思维导图大纲

一、增值税专用发票认证流程是怎样的

（一）认证时间(每月25-30日)。期限：180天。

企业电子报税管理系统→进项发票管理→专用发票(选择相应发票)→新增→录入带红框的数据→保存→审核→待认证发票导出(认证发票资料读入)→选择录入日期→点写XML(放U盘)→带U盘和填写申报扣税凭证封面、纳税卡→带去税所→回来放盘点进项发票认证结果读入→点保存。

（二）抄税与申报(每月1-10日)

1)一机多票开票(放IC卡)→报税处理→抄税处理(已开发票)→填写增值税发票开具情况表。

2)登陆一机多票开票子系统→点“发票查询”(选当前月份：如是要导入11月份的发票数据就选择“本年11月份”)→确定→出现对应发票记录查询窗口→登陆企业电子报税管理系统→销项发票管理→从界面读入发票数据(一机多票)→点读发票查询界面→数据自动读取(注意：读取时发票查询界面要最大化，读取过程中不要操作键盘和鼠标)→保存。

3)企业电子报税管理系统→纳税申报→表五→表一(打印两份)→表二(打印两份)→表三→表四→表六(每份表操作点新增→保存→审核，数据全部自动生成)→增值税纳税申报表(新增→修改30行，即上月报表34行数→保存→审核)(打印三份)→申报情况说明(新增→保存→审核)→损益表(新增→按帐面录入数据→保存→审核)→资产负债表(新增→按帐面录入数据→保存→审核)→申报主界面→生成申报盘(放U盘)→确认→报税回来点完税。

（三）国税认证所需材料：

1、纳税卡、U盘(已读入认证发票)

2、《申报扣税凭证封面》和相应抵扣联发票。

到国税申报需要带资料如下： 1、纳税卡、IC卡、U盘(生成申报盘); 2、《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》(各一式两份);

3、《资产负债表》和《损益表》

4、《增值税开具情况记录表》

5、《认证结果通知书》(辅导期一般纳税人报送《稽核结果通知书》)，同期已认证的抵扣联册。

6、税务机关要求报送的其他资料。

（四）地税申报所需资料如下：

1、《广东省地方税收纳税申报表(简易)》

2、《个人所得税申报》及申报U盘

3、《增值税纳税申报表》

4、《资产负债表》和《损益表》以上所有报表全要盖上公章

二、增值税专用发票的认证期限是多少天

从2010年1月1日开始，增值税专用发票的抵扣期限延长为180。

即从开票之日起顺延180天，在180天内可以认证抵扣，超出期限可以认证，但不可以抵扣销项增值税。

认证发票可以在网上认证，也可以到税务局认证。

增值税发票认证期限以及抵扣期限：

增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发［2003］17号）规定：

1、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

2、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

注：如果企业清算、注销，要将没有抵扣完的留抵额做进项税额转出。

三、增值税专用发票抵扣认证什么意思

增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票，经过认证后，可以做为进项税额，在申报时抵扣购进货物时已缴纳的增值税。比如：当月购进货物金额为10000，专用发票上开具的税额为1700，这个1700就是可以抵扣的部分，如果卖出金额为11000元，那么开具的专用发票上的税额就为1717元，应纳税额就为1717-1700=17元。