一般纳税人可以开普票吗?税率多少思维导图

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2023-03-01

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一般纳税人可以开普票吗?税率多少

税法

办税流程

发票管理

有时候纳税开票，分为开普通发票和开专票。那么，一般纳税人可以开普票吗？税率多少？接下来，树图网小编来为大家详细解答这个法律问题。希望大家在看完下面的内容后，能够了解一些关于纳税开普票的相关知识。

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思维导图大纲

一、一般纳税人可以开普票吗？税率多少

一般纳税人可以开普票，具体的经业务不同的税率，简易征收的可以开３％。般纳税人企业开普票跟开专票的税率是一致，除非文章介绍的这种特殊情况．另外，小规模纳税人企业也是有开专票的资格，并不是说一般纳税人只能够开专票，小规模纳税人只能够开普票。

二、不可以开专票情形：

１、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

２、销售免税货物不得开具专用发票；

３、向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；

４、金融商品转让，不得开具增值税专用发票；

５、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

６、营改增试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

７、提供旅游服务选择差额扣除的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

８、劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

９、纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依３％征收率减按２％征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

10、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

11、一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，按照简易办法计算缴纳增值税的。

三、般纳税人取得的所有增值税专用发票都可以抵扣吗？

不是的，下面几种情况是不允许抵扣的；

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产．其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。这种情况是属于用于集体福利，不能抵扣进项税额。

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